Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС опубликовала образцы платежных поручений по ЕНС для разных случаев». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального
казначейства по Тульской области
(МИ ФНС России по управлению
долгом) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
Ошибка №1: Налогоплательщик оставил поле «Код» платежного поручения пустым.
Комментарий: С 2017 года заполнение поля 22 является обязательным требованием. Несмотря на то, что налоговая служба сможет идентифицировать отправителя платежа по другим реквизитам в платежном поручении, Центробанк требует вносить данные в поле. Если УИН не присвоен или неизвестен, следует проставить значение «0».
Ошибка №2: Невнимательное заполнение УИН в платежном документе на основании того, что можно было указать нулевое значение, и это не считалось бы нарушением.
Комментарий: Если в поле «Код» вписан ноль, автоматическая программа распознавания платежа будет ориентироваться на другие реквизиты платежного документа, такие как ИНН и КБК. Если же УИН указан, платеж идентифицируется по нему. И в случае возникновения ошибки, перечисленные деньги не дойдут до получателя, и обязательство по уплате налога или сбора будет неисполненным.
УИП не известен. Что делать?
Случаются ситуации, когда плательщик не знает УИП. Все дело в том, что данный номер проставляет получатель платежа. Тогда поле 22 заполняется нулем.
Важно! Банк не вправе отказать в проведении платежа, если в поле 22 нет УИП. Главное, чтобы в соответствующем окне стоял ноль.
Соответственно, если строка, соответствующая пункту «Код» вообще не заполнена, то банк отклонит операцию и не исполнит платежное поручение. Таким образом, если плательщик не знает свой УИП, то в соответствующем поле необходимо поставить ноль.
Хочется напомнить то, что плательщик проставляет УИП только в том случае, если получатель платежа указал данное требование. Во всех остальных случаях проставляется ноль. Поручения с некорректным УИП проводятся, но не факт, что средства поступят по назначению. Платежки с пустым полем «Код» полностью отклоняются.
УИП указан не верно. Что делать?
В обязанности банка не входит процедура по проверке корректности УИП. Получив платежное поручение на перевод средств с неправильно указанным номером, кредитная организация в любом случае осуществит операцию. Однако есть исключения.
- Банк аннулирует платежное поручение с не верно указанным УИП, если счета получателя средств и отправителя открыты в данном кредитном учреждении.
- Счет, на который перечисляются денежные средства по платежному поручению, где некорректно заполнено поле УИП, предназначен для идентификации платежа.
- Строка «Код» платежного поручения вообще не заполнена. То есть, в данном окне не то, что указан неправильный УИП, а оно пустое.
Некорректное указание УИП может обернуться для плательщика плачевными последствиями. Все дело в том, что данный номер служит неким идентификатором назначения перечисляемых средств. А если код отражен не верно, то возникнут сложности с зачислением платежа. Они могут быть направлены не по назначению или «зависнуть» на счету получателя.
Например, если плательщик вносит задолженность по налогам и сборам, то налоговая или фонд не сможет идентифицировать настоящее назначение средств. То есть получатель может предположить, что плательщик исполняет текущие обязательства перед ФНС или фондами и не зачтет недоимку.
Соответственно, долг плательщика останется не погашенным. На него будут продолжаться начисляться пени, из-за чего размер задолженности может увеличиться в разы.
В каком случае указывается
Использование кода УИН предполагает, что этот идентификатор уже установлен. Поэтому УИН указывается в платежках, формируемых на основании полученных от органов документов.
Ими могут быть требования, квитанции и т. д.:
- Когда организация или ИП формируют платежки на текущие налоговые платежи, то УИН для них не определен. Эти субъекты перечисляют налоги по сроку на определенные реквизиты указывая свои ИНН.
- Действующие правила предусматривают, что в поле 22 в этом случае необходимо вместо 20-ти значного кода отражать «0». При этом в самом поручении кавычки не надо указывать.
- При осуществлении платежа за медицинские услуги код УИН, если это не предусмотрено договором, указывать не надо. В этом случае также поставляется «0».
Код УИП в платежке или код УИН
Оказывается, УИН можно указать только в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 Указания Банка России от 15.07.2013 N 3025-У). При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Однако он обязательно есть при уплате недоимки, пени или штрафа, которое осуществляется по требованию органа Федеральной налоговой службы или Фонда социального страхования. Поэтому указать его можно только в том случае, когда его значение указано в запросе на осуществление уплаты по недоимке в виде требования, направленном в адрес организации или индивидуального предпринимателя.
Это значит, что код УИН присваивает налоговая инспекция или орган ФСС России. Самому плательщику взять это значение попросту неоткуда. Надо сказать, что кодом УИН в извещении ФНС согласно форме №ПД (налоги) является индекс соответствующего документа. Это необходимо, чтобы налоговики могли быстро сопоставить свое требование с платежом, который был по нему сделан и не отнесли сумму на другой платеж по этому же налогу или сбору, например, за текущий период.
Поле для указания уникального идентификатора начисления
Необходимо особо отметить, что до 31.03.2014 УИН можно было указывать в разделе 24 платежного поручения. Однако в более поздние периоды следует вносить УИН в поле «Код» в платежном поручении.
Ни Центробанк России, ни отечественный Минфин не привели в своих распорядительных актах пример оформления поля 22 в платежном поручении.
Федеральная налоговая служба России в Разъяснениях «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему РФ» указала, как писать УИН «0» в платежке. Эта информация в поле 22 отражается в указанном виде, т. е. цифрой ноль.
Кроме того, если показатель УИН известен плательщику и содержится в соответствующем требовании, то все цифры такого номера должны отражаться в разделе 22 платежного поручения. Указывать эти данные в иных полях платежки нельзя.
Платежное поручение — поле 22, как его правильно заполнить в 2019 году рассмотрим в материале далее — следует оформлять с особым вниманием. Для чего нужно это поле, какой код в него вносят и где найти его номер для перечисления платежа? В статье мы рассмотрим основные моменты, касающиеся заполнения поля 22 в платежных поручениях.
В каких случаях УИН не нужно указывать в реквизитах?
УИН нужен при перечислении средств в фискальную службу: сборы, налоги и пр. Также его используют при проведении платежей в федеральные и городские органы.
Бывают ситуации, когда двадцатизначный код указывать не нужно:
- ИП и организации сами рассчитывают налог, основываясь на собственноручно заполненных фискальных деклараций. В этом случае используется другой идентификатор платежа. Он стоит в графе 104. Если говорить простыми словами, если вы не получали никаких уведомлений с требованием перечислить деньги, идентификатор проставлять не следует.
- Физлица погашают имущественные налоги. Но перед этим из фискальной службы приходит специальное уведомление. Здесь также используется свой идентификатор платежа.
На заметку! Даже если по правилам номер записывать не требуется, это поле не должно пустовать. Вместо двадцатизначного кода проставляют цифру ноль («О»).
Что будет, если указаны неверные данные УИН?
Не сложно догадаться, что при указании неправильного кода есть вероятность не прохождения платежа.
Последствия подобной ошибки могут быть весьма серьезными:
- В налоговой могут решить, что лицо уклоняется от уплаты налогов.
- При подобной ошибке могут начислять пени за недоимку. При этом она может быть довольно высокой.
Если допущенная ошибка не привела к неуплате налогов в бюджет, то можно провести обычное уточнение платежа, и пени не будут начисляться.
Были приняты различные коды ошибок, которые могут применяться при неуплате налогов. Расшифровка проводится следующим образом:
- Код 05 указывает на то, что ИНН был указан с ошибкой.
- При указании 06 применяемое число принадлежит другой компании.
- 08 говорит о том, что информация о получателе отсутствует или была указана с ошибкой.
Примечание! Есть и другие коды ошибок, которые могут указываться в соответствующей графе. При их расшифровке можно определить причины и возможные последствия не прохождения платежа. После расшифровки можно написать письмо об уточнении платежа. Составляется оно в произвольной форме.
В каком случае указывается
Использование кода УИН предполагает, что этот идентификатор уже установлен. Поэтому УИН указывается в платежках, формируемых на основании полученных от органов документов.
Ими могут быть требования, квитанции и т. д.:
- Когда организация или ИП формируют платежки на текущие налоговые платежи, то УИН для них не определен. Эти субъекты перечисляют налоги по сроку на определенные реквизиты указывая свои ИНН.
- Действующие правила предусматривают, что в поле 22 в этом случае необходимо вместо 20-ти значного кода отражать «0». При этом в самом поручении кавычки не надо указывать.
- При осуществлении платежа за медицинские услуги код УИН, если это не предусмотрено договором, указывать не надо. В этом случае также поставляется «0».
Внимание! Кроме того, для бюджетных предприятий требуется указывать УИН в заявке на кассовый платеж, на основании которого в последующем в казначействе формируется платежное поручение.
Где и как получить УИН для оплаты налога?
Идентификатор начисления – код, который налогоплательщик не может сформировать самостоятельно, получить при заполнении квитанции в банке или посмотреть в справочнике. Возникает закономерный вопрос: где взять УИН при перечислении налогов? По логике – обратиться в ближайшую инспекцию.
Действительно, именно ИФНС присваивает уникальные номера налоговым платежам, но только в случае, если сама направляет физическому или юридическому лицу уведомление о задолженности. Получив требование, налогоплательщик вносит необходимую сумму, используя при оформлении банковской квитанции индекс, проставленный на налоговом извещении. Для этого в «платежке» предназначено поле 22 «код», куда вносится уникальная цифровая комбинация из 20 знаков.
Обычно таким образом гасят свои имущественные налоги физические лица. Чтобы «заплатить и спать спокойно», они дожидаются почтового уведомления от ФНС либо распечатывают нужные квитанции через личный кабинет на сайте ведомства. Поскольку данные документы формируются бюджетополучателем, УИН им назначается автоматически.
С индивидуальными предпринимателями и организациями ситуация другая. Как правило, они вносят налоговые платежи на основании собственных расчетов и деклараций. У перевода суммы, исчисленной организацией самостоятельно, УИН нет и быть не может. Идентифицируются такие платежи по другим реквизитам.
Исключение – погашение имеющейся у ИП, юрлица задолженности перед бюджетом на основании полученного налогового уведомления. Направляя должнику требование перечислить недоимку, оплатить пени и штрафы, ФНС присваивает документу УИН.
УИН — цифровой код, который нужен для контроля над платежами в бюджет государства от ФЛ и ЮЛ. Это значение, в которое входит 20 цифр. От других сведений цифры отделяются символом «///».
Идентификатор представляет собой составляющую Информационной системы (ГИС ГМП). Код устанавливается для всех типов платежей, направляемых в бюджет. УИН позволяет определить вид платежа, облегчить поступление средств в место назначения.
Идентификатор заносится в поле «Код». Это поле обозначается цифрами 22. Указывать код УИН в платежных документах нужно обязательно. Без этого невозможно направить средства в бюджет страны. Т.е. даже если УИНа нет, нужно ставить ноль. Пустым поле оставлять нельзя. К примеру, это могут быть платежи:
Сотрудники банка не примут платежки без указания кода. Его также нужно прописывать при переводе средств через терминалы.
К СВЕДЕНИЮ! Для каждого типа платежа код УИН будет различным. А потому очень часто возникает путаница. Плательщики не знают, какие именно цифры указывать в платежках.