На какой счет оприходовать кассовый аппарат в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какой счет оприходовать кассовый аппарат в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Фискальный накопитель (ФН), как часть ККТ, при приобретении учитывается в ее составе. Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества. Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ.

ККТ как материально-производственный запас

Кассовую технику, стоимостью до 40 000 рублей за единицу, можно отразить в составе МПЗ. В этом случае ККТ принимается к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат организации (без НДС). К расходам относятся все затраты, непосредственно связанные с приобретением онлайн-кассы.
ККТ учитывается на счете 10 «Материалы». При ее передаче в эксплуатацию стоимость относят в дебет счетов затрат (20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»). Причем в целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением. Это удобно осуществить посредством использования забалансового счета.

Как вести кассовый учет при онлайн-кассе?

Ведение кассового учета входит в обязанности каждой организации, где есть движение наличных денег. Касса — это традиционно сложный участок бухучета. Чтобы минимизировать риск ошибок, связанных с неправильным применением техники и учетом кассовых операций, необходима работа профессионалов высокого уровня.

При постановке учета, налогоплательщику следует руководствоваться правилами ведения документации по операционной кассе (указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014). Организации по-прежнему обязаны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, ежедневно производить оприходование выручки в кассу компании.

Работа с наличными деньгами очень ответственна и серьезна. Проведя аудит более чем 500 компаний, эксперты 1С-WiseAdvice отмечают, что вероятность ошибок на этом участке бухгалтерии очень высока. Регулярная внутренняя проверка полноты и правильности отражения кассовых операций значительно уменьшает риск доначислений и штрафов в случае проведения мероприятий налогового контроля.

Какие операции проводить по онлайн кассе обязательно?

Фискальный накопитель сохраняет информацию обо всех операциях, проводимых через кассу. Далее сведения через оператора фискальных данных передаются в инспекцию и используются при контроле налогоплательщиков.

Чтобы избежать ошибок в учете, необходимо понимать, какие операции обязательно проводить по онлайн-кассе, а при каких ККТ не используется.

Использование электронной кассы обязательно

1. Прием денег от покупателей и клиентов.
2. Продажа лотерейных билетов или ставок при азартных играх, а также выплата выигрышей по ним.
3. Возврат денег покупателю или выдача денег за товар (например, при оплате сбора вторсырья или металлолома).
4. В случае оплаты банковской картой услуг или товара на сайте компании или через терминал.

Применять электронную кассу не нужно

Есть только один случай, когда при получении безналичных денег от покупателей не надо пробивать чек — покупатель оплатил наличными через терминал.

Применять онлайн-кассу не надо, если выдача наличных произведена по следующим причинам:

• Работнику выдана заработная плата или материальная помощь.
• Деньги выданы под отчет.
• Деньги выданы физическому лицу в оплату услуг, оказанных по гражданско-правовому договору.

Расходы и поступление средств на ККТ

Попробуем взять в качестве примера кассу, которая включена в состав ОС, и рассмотреть, каким образом должна указываться каждая статья расходов.

1. Стоимость купленного оборудования – Дт-08, Кт-60.

2. Покупка ПО и траты на его установку и настройку — Дт-08, Кт-60 — компании необходимо вложить денежные средства, чтобы привести кассу в состояние, пригодное для ее удобного и эффективного использования.

3. Приобретение периферийных устройств – это могут быть считыватели кодов, дисплеи, клавиатуры и другое оборудование — Дт-10, Кт-60 — такие устройства не могут быть введены в ОС, так как компания может также использовать их и с другим оборудованием.

4. Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — после первого месяца использования оборудования данный пункт должен учитываться ежемесячно.

ККТ можно отнести к четвертой категории оборудования, и устройство имеет срок работы 5-7 лет. Таким образом, примерно на такой период и необходимо установить срок амортизации ККТ.

Необходимо обратить внимание на временную разницу в ситуациях, когда в бухгалтерии устройство фигурирует как ОС, а в налоговом учете – как МПЗ. Такой вопрос также можно решить дополнительными проводками:

• После того, как устройство было введено в эксплуатацию, в отчетности должна быть сформирована проводка, которая отражала бы отложенное обязательство — Дт-68, Кт-77.

• Амортизация будет начисляться от начала нового месяца. Например, Дт-25, Кт-02 – это вызовет временную разницу.

• Если отложенное налоговое обязательство оформлялось раньше, погашение может производиться с этого времени — Дт-77, Кт-68.

Один из важных аспектов работы онлайн-техники – это использование фискальных накопителей. В зависимости от того, чем занимается компания, и какой поток клиентов она имеет, такое оборудование подлежит замене каждые несколько месяцев или лет. Однако проводка приобретения такого накопителя должна полностью соответствовать тому, какой метод учета ККТ вы выберете.

Если по бумагам устройство – это основное используемое средство, то замена ФН будет считаться процедурой модернизации. Записи должны иметь такой вид:

1. Траты на приобретение нового накопителя – Дт-10, Кт-60.

2. Траты на модернизацию (с учетом стоимости ФН и работ по установке) – Дт-08, Кт-10.

3. При замене части оборудования его стоимость увеличится. Это должно быть отражено на карточке ОС – Дт-01, Кт-08.

Если касса относится к МПЗ, проводка будет другой:

• Покупка накопителя – Дт-10, Кт-60.

• Списание трат на приобретение ФН – Дт-22, 44, Кт-10.

Кроме уже перечисленных проводок также существует возможность проведения учета денежных средств, которые были получены с помощью устройства.

• Платеж картой банка – Дт-57, Кт-90.

• Возврат средств – Дт-50, 57, Кт-76, 60.

• Получение средств – Дт-50, Кт-90.

Учет ККМ в бухгалтерии

Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

Какой фискальный накопитель будет нужен

В соответствии с ФЗ всем индивидуальным предпринимателям, как субъектам, которые относятся к малому бизнесу, установили обязанность использовать ФН. Кроме того, у него должен быть «удлиненный» срок действия ключа — не менее 3 лет при стандартном размере в 13 месяцев.

Если же ИП поставит на свою онлайн-ККТ накопитель с обычным действием, то налоговая служба может расценить это как зафиксированное административное правонарушение в соответствии с кодексом. Иногда это позволяют исправить и не штрафуют, но предписывают заменить технику. Поэтому мы советуем сразу приобрести то, что следует по закону.

Вместе с ИП, ООО и фирмами такие ФН придется применять всем, кто выбрал любую из систем:

• ЕНВД (если выполняют любой из видов деятельности, прописанных в 346 статье НК) — единый налог на вмененный доход;
• ПСН — патентная система налогообложения;
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;

Но из этого правила есть 3 исключения. Пользоваться техникой со стандартным (13 месяцев) сроком можно тем, кто:

• выполняет обязанности сезонно;
• онлайн-касса исключительно автономная;
• пытается совмещать спецрежим с ОСНО.

Все, кто торгует подакцизными продуктами, должен покупать ФН с обычным действием, для них предусмотрены определенные модели, через которые им можно трудиться.

Порядок принятия расходов к учету Списываем стоимость кассового аппарата

У индивидуальных предпринимателей, применяющих «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», порядок учета затрат на покупку кассовой техники зависит от стоимости приобретаемого аппарата.

Затраты на приобретение кассовой техники стоимостью более 40 000 руб. относятся на уменьшение доходов в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Указанные расходы принимают с момента ввода кассового аппарата в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В течение года такие затраты относят на расходы равными долями за отчетные периоды (абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Отражают их на последнее число каждого периода (отчетного, налогового) в размере уплаченных сумм (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Однако чаще всего стоимость кассовой техники не превышает 40 000 руб. Поэтому затраты на ее приобретение учитывают единовременно на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в составе материальных расходов (п. 2 ст. 346.16 и пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Напоминаем, что при применении УСН расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Учет кассового оборудования в составе основных средств

Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий:

• предмет труда – самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования;
• срок полезного использования более года;
• применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли;
• критерий первоначальной стоимости – не менее 100 тыс. рублей.

Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее 100 тыс. рублей.

Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат:

• стоимость кассы;
• затраты на информационные и консультационные услуги;
• стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. д.

В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет – формирование цены, кредит – перевод актива в состав ОС и начало использования:

• Дт 08 Кт 60 – учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя;
• Дт 08 Кт 26 – списаны общехозяйственные услуги;
• Дт 01 Кт 08 – стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

• Дт 08 Кт 60 – 28 305,08 руб. – учтено приобретение оборудования у поставщика.
• Дт 19 Кт 60 – 5094,92 руб. – учет входного НДС.
• Дт 08 Кт 60 – 7288,13 рублей – издержки компании на настройку ККТ.
• Дт 19 Кт 60 – 1311,87 руб. – входной НДС от поставщика.
• Дт 68 Кт 19 – 6406,79 руб. – налог на добавленную стоимость принят к вычету.
• Дт 01 Кт 08 – 35 593,21 руб. – приобретенный кассовый аппарат включен в состав основных активов фирмы.

Кому сейчас ККТ не пригодится

Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.

Виды	Какая статья за это отвечает
Кредитные организации, аккредитованные правительством	Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50%
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов

Код активации ккт как отразить в бухучете

Дата публикации 26.10.2016

Использован релиз 3.0.44

С 2021 года обязателен к применению Федеральный стандарт ФСБУ 5/2019 «Запасы», утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н. В связи с этим утратили силу ПБУ 5/01, Методические указания по бухгалтерскому учету МПЗ (утв. приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н) и Методические указания по бухгалтерскому учету специнструмента, спецприспособлений, спецоборудования и спецодежды (утв. приказом Минфина России от 26.12.2002 № 135н).

ФСБУ 5/2019 может не применяться в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд, а также микропредприятиями, имеющими право на упрощенный бухучет и упрощенную бухотчетность.

Малоценные активы со СПИ более 12 месяцев при применении ПБУ 6/01 могут учитываться в составе запасов. Такие активы не являются запасами по ФСБУ 5/2019, но согласно ПБУ 6/01 являются основными средствами, которые по стоимостному критерию согласно абз. 4 п. 4 ПБУ 6/01 можно учитывать в составе запасов (письмо Минфина России от 02.03.2021 № 07-01-09/14384).

С 01.01.2019 увеличена с 18% на 20% основная ставка НДС, а также с 18/118 до 20/120 повышена расчетная ставка НДС. Изменения будут отражены в примерах по мере обновления статей.

Учетной политикой организации предусмотрено, что затраты, связанные с реализацией товаров (работ, услуг) отражаются на субсчете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность». Лимит стоимости активов в пределах 100 тыс. руб. принимаются к учету в составе материально-производственных запасов. Лимит стоимости отнесения МПЗ на забалансовый счет МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации» составляет более 10 000,00 руб.

Как отразить покупку кассы в налоговом учете

Для налогового учета важны стоимость кассы и режим налогообложения, который применяет компания или предприниматель. Если это ОСНО (общая система налогообложения), то нужно руководствоваться положениями статей 254 и 256 НК РФ.

Если касса стоит дороже 100 000 руб. и используется дольше 12 месяцев, оборудование списывают равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ). Подробнее см. « Налоговый учет основных средств (ОС) ».

Если касса стоит дешевле 100 000 руб., она не признается амортизируемым имуществом и ее стоимость можно учесть в составе материальных затрат. У организации есть право самостоятельно определить, как отнести стоимость инвентаря к расходам (письма Минфина от 26.05.16 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.16 № 03-03-06/1/29124).

«Упрощенщик» с объектом налогообложения « доходы минус расходы » может признать расходы на покупку кассы одним из следующих способов:

Как проводить расходы на кассовую технику в бухгалтерии

Выше уже было сказано, что проведение кассы в бухгалтерии возможно в качестве ОС или МПЗ. Проводки иметь отличий не будут.

Как называется операция?	Дебет (Дт)	Кредит (Кт)
МПЗ	ОС	МПЗ	ОС
Затраты на покупку устройств и траты на проведение процедуры установки, налаживание работы и установки и настройки софта.	10	08	60
НДС (составляет 20% от цены оборудования)	19	60
Перенос излишнего НДС на новый период – зачет НДС	68	60
Траты на введение оборудования в эксплуатацию	44	01	10	08
Траты на приобретение техники и дальнейшие траты на ее установку и настройку, а также настройку программного обеспечения для использования техники	60	51

Похожие записи:

• Грузия для россиян: условия въезда, виза, основания, ВНЖ, ПМЖ 2023
• Налоги при работе с маркетплейсами в 2023 году
• Отмена моратория на валютный контроль в 2023 году