Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднеотраслевая налоговая нагрузка в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая служба России планирует проведение налоговых выездных проверок, исходя из оценки степени риска вероятности занижения налоговой базы или использования другого способа уклонения от уплаты налогов. Планирование согласно концепции системы планирования, утвержденной приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ в последней редакции от 10.05.2012 (далее — приказ), производится на принципах открытости и прозрачности.
Зачем нужно знать средние зарплаты в России по профессиям
Согласно п. 5 приложения № 2 к приказу одним из критериев самооценки риска проведения выездной налоговой проверки является сравнение среднеотраслевой заработной платы с размером, установленным на предприятии. В том случае, если по факту он будет отличаться в меньшую сторону от усредненного показателя, это может послужить поводом для назначения проведения выездной налоговой проверки.
Если вдруг размер оплаты за труд работников на предприятии в какой-то момент окажется ниже среднеотраслевой заработной платы по ОКВЭД, работодателю желательно провести ее индексацию.
Кому и зачем это нужно
Определение, сколько денег уходит на налоги, является важным моментом, определяющим деятельность экономических субъектов на различных уровнях:
- сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
- федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
- Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.
Как будет с 1 января 2023 года
Компании и ИП из ювелирной сферы должны будут перейти на ОСНО. Их налоговая нагрузка увеличится:
- Юрлица будут платить 20% налога на прибыль, 20% НДС и до 2,2% — на недвижимость, земельный участок и транспорт.
- ИП придётся платить 20% НДС и НДФЛ по ставке 13–15%.
Сколько налогов может заплатить ИП с выручкой 5 млн рублей в год, если перейдёт с УСН на ОСНО?
- НДС 20% — 1 млн рублей. Это налог со всей стоимости изделий, но на самом деле предприниматель обычно платит его только с наценки, потому что уменьшает исходящий НДС на входящий. А если за три месяца выручка предпринимателя меньше 2 млн, то НДС он может не платить — п.1 ст. 145 НК РФ.
- НДФЛ 13% — 650 тыс. рублей. Итоговую сумму тоже можно снизить, если использовать профессиональные вычеты.
Влияние санкций на ведение предпринимательской деятельности в новых экономических реалиях
Санкции являются чистейшим правовым документом. На данный момент территория Российской Федерации обладает двумя пакетами санкций. В сложившейся ситуации ни одна сфера деятельности не может считать себя в безопасности. Безусловно, существуют виды деятельности, на которые санкции оказали меньшее влияние, но тот удар, который мы имеем с 24 февраля, особенно сильно отразился на финансовом рынке, крупнейших банках и государственном долге.
Помимо финансового сектора Российской Федерации, значительный ущерб был нанесен и по российским бизнесменам. Были изменены нормативно-правовые акты, которые являются первичными основаниями введения санкций.
Ситуация по введению санкций коснулась не просто владельцев компаний, а топ-менеджеров. Сравнительно недавно под санкционные действия попали 10 топ-менеджеров правления банков ВТБ. Это говорит о том, что все больше и больше директоров подсанкционных компаний попадают в санкционный список.
ОКВЭД для регистрации юридических лиц и ИП.
Для регистрации юрлица или ИП нужен хотя бы один код вида экономической деятельности. Это обязательный элемент заявления о государственной регистрации:
- Юридические лица заполняют заявление по форме Р11001, коды ОКВЭД указываются на листе «Ж» заявления,
- Для регистрации предпринимателя заполняют заявление Р21001, под коды ОКВЭД выделен лист «А» данного заявления.
Если в заявлении не указано ни одного кода, налоговики откажут в регистрации юрлица или ИП. Если в бланке указано более одного кода, первый будет считаться основным, остальные коды будут считаться дополнительными. В выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды будут идти в таком порядке, каком их указали в заявлении о государственной регистрации.
Важный момент: в заявлениях Р11001 и Р21001 коды ОКВЭД должны состоять не менее чем из четырех символов. Например, компания собирается открыть кондитерский магазин. В заявлении о регистрации можно указать любой из кодов:
- Код 47.24. Расшифровка — Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах;
- Код 47.24.2. Расшифровка -Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах;
- Код 47.24.22. Расшифровка -Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах.
Ежегодное подтверждение вида деятельности.
Код ОКВЭД влияет на величину страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм). Компании отчисляют взносы на травматизм по индивидуальным тарифам в зависимости от вида деятельности.
Новым компаниям тариф назначают по основному ОКВЭД. В дальнейшем ежегодно в срок до 15 апреля компания обязана подтвердить свой вид деятельности. Если этого не сделать, специалисты ФСС могут изменить тариф в большую сторону:
- Возьмут все ОКВЭД, которые компания внесла в ЕГРЮЛ,
- Выберут код с наибольшим риском травматизма,
- Назначат наибольший тариф, соответствующий самому рисковому ОКВЭД.
Как ответить на запрос ИФНС, чтобы снизить риски
Более низкий уровень, чем средняя заработная плата по ОКВЭД, оплаты труда иногда является следствием объективных причин. Она определяется в целом по региону. Очевидно, что доходы, выплачиваемые в областном центре, будут всегда выше тех, которые выплачивают в сельских административных единицах.
Также возможна ситуация, когда ваше предприятие только прошло госрегистрацию и только начинает работать, а сотрудники были набраны к концу года. Или в компании много совместителей. Кроме того, у организаций иногда возникают временные трудности, в результате которых пришлось работников отправить в простой с выплатой 2/3 среднего заработка. Или в результате низкой выручки было отменено премирование сотрудников.
Для грамотного ответа налоговой необходимо проанализировать все причины выплаты зарплаты ниже, чем средняя зарплата по отраслям, и наиболее подробно и аргументированно изложить их.
Немного о средней заработной плате
Основным источником статистической информации, на основе которой рассчитывается такой показатель, как средняя заработная плата, является Росстат.
В свою очередь данная организация получает данные по поводу доходов россиян из выписок налоговой службы и информации, предоставляемой Пенсионным фондом – это что касается официальной информации, неофициальные данные – это спонтанные опросы россиян.
Рассчитывается данный показатель на основе всех выплат, которые работники российских предприятий получают официально – это чистый оклад, оплата за полные и неполные рабочие дни, доплаты, премии и единоразовые выплаты.
Росстат рассчитывает среднемесячную зарплату по стране в целом, а также в зависимости от региона. При этом принимаются во внимание разные отрасли экономики, специальности работников и их уровень образования.
Размер среднеотраслевойзарплаты по оквэд в 2019
Если ваши работники получают зарплату ниже средней по отрасли, то налоговики могут потребовать письменные пояснения. Образец пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (ниже среднеотраслевой) мы привели ниже. Если пояснения не направить, налоговики могут доначислить НДФЛ с разницы между реальной зарплатой и среднеотраслевой.
Они будут считать, что вы выдаете зарплату в конвертах.
Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.
Если ваши работники получают зарплату ниже средней по отрасли, то налоговики могут потребовать письменные пояснения.
Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. Росстат назвал размер средней зарплаты в России в июле 2021 года Также в докладе, опубликованном на сайте Росстата, отмечается, что реальные зарплаты россиян в июле увеличились на 4,6%, а реальные располагаемые доходы уменьшились на 0,9% (в годовом выражении, при этом с начала года они сократились на 1,4%).
Как налоговики узнают уровень зарплаты на предприятии
В критериях оценки не сказано, как определяют среднюю зарплату, выплачиваемую в компании, налоговые инспекторы. Но очевидно, что информация для оценки поступает в ИФНС в составе предоставляемой отчетности.
Так, численность работников организации определяется, исходя из отчета о среднесписочной численности на 1 января, который ежегодно обязаны предоставлять компании.
Сведения о доходах, выплачиваемых сотрудникам, налоговики получают из справок 2-НДФЛ, из расчета по страховым взносам. Полученные данные из отчетности компании контролирующий орган сопоставит с тем, какой средний уровень заработной платы по видам экономической деятельности.
Таким образом, определять уровень заработной платы проверяющие будут за год. Для внутреннего анализа на предмет соответствия критерию организации следует рассматривать сведения за последний закрытый отчетный год.
Средняя зарплата по отраслям
→ → Актуально на: 11 апреля 2023 г. Показатель средней заработной платы по отраслям интересен не только работникам, но и работодателям. Первым он дает информацию о соответствии их уровня заработной платы среднему уровню в той или иной профессиональной области.
Работодатели же могут сделать вывод о необходимости индексации заработной платы, если она оказалась ниже среднеотраслевого уровня.
Конечно, показатель средней заработной платы нужно применять с некоторой условностью. Ведь усредненный показатель не учитывает особенности функционирования конкретного работодателя.
А именно от этих специфических условий и факторов на деле зависит размер оплаты труда отдельного работника.
Усредненные показатели в масштабах страны рассчитывает Федеральная служба государственной статистики (Росстат, ранее Госкомстат).
Данные показатели исчисляются на основе обработки статической отчетности, представляемой организациями и индивидуальными предпринимателями. Данные официальной статистики размещаются на сайте Росстата по адресу .
По состоянию на конец 2023 года из наиболее актуальной информации о заработной плате по отраслям Росстат официально разместил сведения о средней номинальной начисленной заработной плате работников по полному кругу организаций по видам экономической деятельности в РФ за октябрь 2023 года. При этом указано, что средняя заработная плата по всем отраслям в октябре 2023 года составила 42 332 рубля.
Формула расчёта налоговой нагрузки
Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС. Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса. Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе.
Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах. Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди критериев выбора «счастливчиков» для выездной налоговой проверки, документальное ее регламентирование относится прежде всего к документам, изданным ФНС. Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты: Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;
Структура ВВП по отраслям
Чтобы понять, как меняется структура валового внутреннего продукта, стоит посмотреть, как идет производство по отраслям. Тогда становится понятно, какие сферы развиваются, а какие терпят кризис в последнее время. Данные за 2020 год появятся после его завершения, так как в середине года снять отчетность и проверить информацию довольно сложно, а в некоторых отраслях это вообще невозможно сделать в середине года.
| 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | 102,9 | 101,8 | 101,5 | 100,9 | 100,6 |
| Добыча полезных ископаемых | 101,0 | 101,9 | 101,6 | 102,3 | 102,0 |
| Обрабатывающие производства | 99,1 | 101,1 | 104,4 | 101,9 | 101,3 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха | 98,7 | 102,6 | 98,5 | 102,3 | 98,7 |
| Строительство | 98,0 | 101,6 | 98,6 | 102,5 | 100,0 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов | 93,2 | 96,1 | 101,1 | 102,1 | 101,4 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания | 97,4 | 95,6 | 102,2 | 104,7 | 102,2 |
| Транспортировка и хранение | 99,3 | 102,4 | 100,0 | 102,0 | 100,4 |
| Финансовая и страховая деятельность | 93,6 | 108,4 | 100,6 | 109,1 | 109,4 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 100,3 | 100,5 | 103,2 | 102,6 | 99,8 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 111,7 | 103,2 | 103,1 | 103,9 | 93,7 |
| Образование | 101,0 | 99,1 | 101,3 | 101,3 | 101,3 |
| Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 99,4 | 99,7 | 100,3 | 100,9 | 100,6 |
| Предоставление прочих видов услуг | 106,8 | 110,2 | 104,8 | 103,8 | 98,1 |
| Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления | 99,0 | 98,0 | 98,0 | 98,0 | 98,0 |
| Чистые налоги на продукты | 94,6 | 99,1 | 101,7 | 103,1 | 100,8 |
| Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений | 88,0 | 109,0 | 98,6 | 100,3 | 95,7 |
| Деятельность профессиональная, научная и техническая | 95,8 | 94,4 | 102,8 | 102,2 | 104,6 |
| Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение | 99,5 | 101,2 | 103,4 | 101,2 | 101,0 |
| Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 106,4 | 97,7 | 104,2 | 108,6 | 105,4 |
| Деятельность в области информации и связи | 99,9 | 96,7 | 103,6 | 104,7 | 103,4 |