Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как депонировать зарплату в 1С 8.3 ЗУП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заработная плата на предприятии может выдаваться как на карточку физического лица, то есть каждого сотрудника посредством заключения договора по зарплатному проекту с банком либо из кассы самого предприятия. Для этого необходимо предусмотреть это во внутреннем положении по оплате труда.
Как начислить НДФЛ, если перечислений не было?
Если у сотрудника нет суммы к выплате и работодатель не может удержать НДФЛ, исчисленный по сотруднику, значит и перечислять в бюджет НДФЛ по этому сотруднику не нужно.
По общему правилу, данный НДФЛ работодатель удержит при следующей выплате сотруднику и перечислит в бюджет НДФЛ сразу за два месяца.
Однако на практике часто работодатель перечисляет НДФЛ, анализируя цифры по общей начисленной сумме налога. И тогда возникает ситуация, когда перечисленный НДФЛ оказывается больше удержанного и работодателю приходится либо возвращать излишне перечисленный налог, либо писать письма в ИФНС с просьбой зачесть излишне уплаченные суммы.
В таких случаях можно «обхитрить» программу, зафиксировав удержанный НДФЛ по таким сотрудникам принудительно. Самый простой способ — создать ведомость на выплату, добавив туда сотрудников с нулевыми суммами к выплате, при этом зафиксировав удержанный НДФЛ.
Рассмотрим на примере
Сотруднику начислили зарплату 30 000 рублей и НДФЛ в сумме 3900, но сотруднику был ошибочно выплачен аванс в размере 27 000.
Понятие депонированной заработной платы
В случаях, когда заработная плата сотрудников выдается им из кассы предприятия, могут быть ситуации, что в день выплаты работник не пришел за деньгами, тогда кассиру в ведомости необходимо написать-депонировано, что говорит о том, что данную сумму сотрудник получит в другой день. Однако хранить данные средства в кассе предприятие имеет право лишь 5 дней, после чего необходимо их внести в банк на расчетный счет, а затем снять, когда сотрудник пожелает их получить.
Как же поступить бухгалтеру в данном случае с перечислением НДФЛ, ведь по факту заработная плата не выдана. Есть два варианта решения:
| Первый путь решения | Второй путь |
Перечислить налог с депонированной заработной платы вместе со всеми выданными суммами. Это удобный вариант тем, что перечисление будет одной суммой и не возникнет никакой путаницы, а в отчете 6НДФЛ в разделе два так же не придется делить суммы на блоки, она будет общей. Однако, чтобы воспользоваться данным способом, потребуется подтверждение факта.
|
Второй вариант – перечислить налог в бюджет тогда, когда сотрудник реально получит свой деньги, то есть не позднее следующего дня . Такой вариант событий совсем неудобен бухгалтеру, поскольку придется дополнительно отслеживать каждый депонент и по отчету 6НДФЛ отдельно показывать данные суммы со своими сроками получения, перечисления и уплаты в бюджет.
|
Если «детский» вычет больше месячной зарплаты сотрудника
Сумма «детских» налоговых вычетов, на которые имеет право работник, больше его заработной платы. В результате по этому работнику каждый месяц образуется «отрицательный» НДФЛ, который мы возвращаем работнику за счет общего налога, удержанного по организации. Как в этом случае заполнить расчет 6-НДФЛ?
Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
К сожалению, законодатели обошли стороной ситуацию, когда сумма вычетов за месяц оказывается больше выплачиваемого в этом месяце дохода. Однако в Налоговом кодексе есть правило о порядке расчета налога, если такая ситуация сложилась по итогам налогового периода (п. 3 ст. 210 НК РФ). В этом случае применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (то есть по ставке 13%), не переносится.
Специалисты финансового ведомства считают, что это правило допустимо применить и в отношении налоговой базы, определяемой по итогам месяца. Чиновники отмечают, что неизрасходованные в одном месяце вычеты можно перенести на следующие месяцы, но только в рамках одного налогового периода, то есть календарного года (ст. 216 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251).
Применительно к рассматриваемой ситуации это означает следующее: если сумма «детского» вычета за месяц превысила сумму начисленного за этот же месяц дохода, то налоговая база по НДФЛ, исчисленная в этом месяце, признается равной нулю, а доход выплачивается без удержания налога. При этом «остаток» вычета можно перенести на следующие месяцы того же года, в которых будет выплачиваться доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
Как видим, налоговый агент, применяя вычет лишь в части, не превышающей доход сотрудника, не допускает (и не может допустить, т.к. налог не удерживается) излишнего удержания налога у налогоплательщика. А значит, никакого «отрицательного» НДФЛ не возникает. И как следствие, у налогового агента не появляется обязанность вернуть налогоплательщику какие-либо суммы НДФЛ. Ведь в соответствии со статьей 231 НК РФ налоговый агент должен возвращать только те суммы налога, которые он излишне удержал у налогоплательщика.
В описанной в вопросе ситуации компания, возместив сотруднику НДФЛ и уменьшив на эту сумму налог, подлежащий уплате в целом по организации, неверно определила налоговые обязательства. В результате она заплатила в бюджет НДФЛ в меньшем размере, чем это предусмотрено Налоговым кодексом. За это нарушение налоговый агент может быть привлечен к ответственности по статье 123 НК РФ в виде штрафа в размере 20 процентов от неперечисленной в срок суммы. Пени в ситуации, когда НДФЛ не перечислен потому, что не был удержан у налогоплательщика, не начисляются (письмо ФНС России от 04.08.15 № ЕД-4-2/13600; см. «ФНС: неудержанный НДФЛ не отражается в карточке расчетов с бюджетом налогового агента»).
Перейдем к заполнению расчета 6-НДФЛ, а именно, строк 130 и 140 раздела 2 этого отчета. Как следует из пункта 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, по строке 130 указывается сумма начисленного дохода без вычитания суммы удержанного налога. Другими словами, заполнение данной строки не зависит от применения вычетов — в нее вписывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (с учетом НДФЛ) на дату, указанную в строке 100.
По строке 140 отражается обобщенная сумма удержанного налога по данным выплатам (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Соответственно, в рассматриваемой ситуации данная сумма формируется с учетом того, что у одного из сотрудников НДФЛ не удерживался (так как вычеты превысили сумму доходов). Уменьшать сумму по строке 140 на сумму этого превышения не следует.
Как, наверное, всем известно, основной налог, который удерживается у нас из зарплаты, — это НДФЛ. Остальные удержания в основном платит работодатель (например, это отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Их еще называют «страховые взносы»).
В 2017 году ставка НДФЛ составляет по-прежнему 13% от общей суммы начислений за минусом вычетов.
Вычеты могут быть разные. Одним из самых стандартных и распространенных вычетов является вычет на несовершеннолетнего ребенка. На первого и второго ребенка в 2015 году сумма вычета составляет 1400 рублей, на третьего и ребенка-инвалида 3000 рублей.
Применяются так же вычеты на учащихся совершеннолетних детей и прочие вычеты, которые в данной статье мы рассматривать не будем, она посвящена другой теме.
Как применяются вычеты? Очень просто. Они вычитаются из налогооблагаемой базы до того, как будет рассчитан и удержан НДФЛ.
Оклад сотрудника 40 000 рублей. С этой суммы он должен заплатить налог. Но если у него имеется несовершеннолетний ребенок, то мы обязаны применить вычет! И налог возьмется уже с суммы 40 000 – 1 400 = 38 600 рублей. Итого к выплате сотруднику начисляться (если у него нет других вычетов или обязательств) 38 600 – 13% = 33 582 рубля. НДФЛ оставит 5 018 рублей.
Итак, примерно мы выяснили, как рассчитывается НДФЛ. Посмотрим теперь, как отражаются операции учета НДФЛ в 1с 8.3, и проверим на примере сумму к удержанию.
Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.
Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню «Начисление зарплаты и взносов«. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.
Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.
По истечении месяца сотрудникам предприятия 27.03.2015 года была зачислена к отдаче заработная плата в сумме 400 000 рублей. Для выплаты осуществлено снятие денежных средств с расчётного счёта величиной 348 000 рублей датированное 02.04.2015 года. Эта сумма была оприходованной в кассу компании на соответствующие выплаты. Тогда же был удержан и выплачен в бюджет НДФЛ в сумме 52 000 рублей (400 000 * 13%).
Кассиром была организована отдача заработной платы в трёхдневный термин, с 2.04.2015 по 4.04.2015 года по расчётно-кассовой ведомости от 02.04.2015 года № 3. В этот период один из работников не получил её, а явился за выплатой 18.04.2015 года, которая тогда же и была выдана. Сумма составляла 25 000 рублей.
То есть, по истечению 04.04.2015 года кассиром депонировалась заработная плата последнего.
А 18.04.2015 года по приходному кассовому ордеру сумма зарплаты в 25 000 рублей была забрана из банковского учреждения и выплачена работающему по расчётному кассовому ордеру.
Выплата депонированной заработной платы
Выдача депонированной зарплаты производится по расходному кассовому ордеру. При этом в эту бумагу вносятся все существенные сведения о работающем, однако если таковых несколько, то наилучшим выходом будет оформление обособленной платёжной ведомости.
Операции по таким выплатам подлежат отражению дальнейшими проводками:
дебет счёта 304 02 830 «Уменьшение кредитной задолженности по расчётам с депонентами»;
кредит счёта 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения», 201 11 610 «Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства».
Программа 1С:Бухгалтерия нужна, чтобы вести регламентированный или бухгалтерский учет зарплаты, взносов в разрезе требуемых уровней аналитического учета, налогов и пр. Под этим понимается формирование необходимых бухгалтерских проводок.
Отражение зарплаты в регламентированном учете 1С зависит от того, производятся ли расчеты и учет в части зарплаты непосредственно в 1С:Бухгалтерия или имеет место быть интеграция с внешним кадровым решение, например с ЗУП.
Как списать депонированную заработную плату
Именно этими документами нужно руководствоваться, чтобы рассчитать период, в течение которого сотрудник может потребовать депонированную зарплату. Отсчет нужно вести со дня, следующего за последним днем срока выдачи зарплаты (ст.
191
ГК РФ). Объясняется это тем, что зарплата является обязательством с определенным сроком исполнения. Срок исполнения в данном случае – срок выплаты зарплаты.
А по таким обязательствам течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения обязательства (п. 2 ст. 200 ГК РФ). 2. Определите дату окончания срока исковой давности (день, когда можно будет списать депонированную зарплату).
По обязательству в виде депонированной зарплаты срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Специального срока исковой давности для данного случая законодательство не устанавливает (п. 1 ст. 197 ГК РФ).
Депонирование заработной платы – проводки
Депонирование денежных средств отличается от простого хранения наличием установленной процедуры. Порядок действий описан в Указаниях Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и заключается в следующем:
- В последний день выдачи денег кассир делает запись «депонировано» в платежной ведомости напротив фамилий работников, не получивших деньги.
- После этого кассир подсчитывает общую сумму выплаченной зарплаты и отложенных средств.
- В итоговой строке платежной ведомости кассир указывает суммы выданные и отложенные.
- Кассир сверяет итоговые суммы выданной и депонированной зарплат с итоговой суммой по платежной ведомости и при их соответствии ставит подпись.
- Далее кассир передает подписанную платежную ведомость своему руководителю.
- Депонированные суммы заработной платы оформляют бухгалтерской записью Дт 70 Кт 76.04.
С депонированием денежных средств, предназначенных для оплаты труда, сталкиваются только предприятия, выдающие сотрудникам заработную плату наличными через кассу.
Учет ндфл в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0
Важно! Что бы избежать возможных ошибок по НДФЛ отслеживайте в программе 1С 8.3 (8.2) соответствие между датой дохода в регистре учета доходов и датой дохода в регистре учета налога, в противном случае в программе будут ошибки при начислении налога. При регистрации каких-либо доходов в программе фиксируется дата фактического получения дохода.
Для доходов с кодом 2000 – это последний день месяца начисления. Для иных доходов – это планируемая дата выплаты из соответствующего документа начисления.
Когда рассчитывается налог, то в программе происходит анализ с какого именно дохода этот налог начисляется, и определяется дата фактического получения дохода, которая фиксируется в регистре учёта налога. Почему может возникать разница в дате получения дохода, которая учитывается в регистре учёта доходов и регистре налогового учета по НДФЛ? Рассмотрим ниже.
Депонирование заработной платы. Проводки и конкретный пример
В тех случаях, когда заработанное вознаграждение не перечисляется на банковскую карточку работника безналичным способом, а выдается в кассе, всегда могут сложиться ситуации, когда деньги готовы к выдаче, но человек не смог явиться за ними в назначенное время. Причины могут оказаться различными: отсутствие по болезни, вследствие командировки или вызванное другими обстоятельствами. Как в таких случаях должен поступить кассир или бухгалтер?
Законодательством для этого предусмотрена Процедура депонирования заработной платы. Расскажем о том, как она должна проводиться.
Когда при методе начисления учитывать в доходах кредиторскую задолженность по депонированной заработной плате (п. 18 ст. 250 и п. 1 ст. 271 НК РФ)?
- Депонирование применительно к заработной плате означает передачу в банк на хранение части ее суммы, оставшейся неполученной из-за отсутствия работника или работников на работе в период выплаты. Востребована эта процедура лишь при выдаче денег наличными по платежной ведомости.
- Суммы, подлежащие депонированию, нельзя считать выплаченным доходом, поскольку факт получения средств при депонировании отсутствует. Из-за этого НДФЛ с депонированных сумм не удерживается до даты их реальной выплаты работнику.
- Наличие сумм, подлежащих депонированию, делит начисленную сумму заработной платы, относящуюся к одному и тому же периоду, на части, имеющие разные даты фактической выдачи. Из-за этого в отчете 6-НДФЛ в разделе 2 данные, относящиеся к зарплате, подвергавшейся депонированию, всегда показываются обособленно.
Возможные ошибки ндфл в 1с 8.3 и 8.2 – как найти и исправить
НДФЛ, в открывшимся окне ставил галочку «Корректировать НДФЛ», убираю галочку «Корректирвать НДФЛ», после этого автоматически пересчитывается правильно. Второй косяк. Формирую себе 2-НДФЛ. Все премии по коду 2002 попадают по дате выплаты. Они у нас часть оплаты труда, ежемесячные и в соответствии с письмом ФНСот 10 октября 2017 г.
N ГД-4-11/ (…датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений Трудового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом)), дата получения дохода должна быть последнее число месяца начисления.
Геннадий ОбьГЭС На всякий случай уточню — документы перепрводили (включая непроведенные), месяцы перезакрывали? Ну, как на это ответить можно по скриншоту и отсутствию даже минимальной информации Программист-психотерапевт 1C.Решу — проконсультирую, восстановлю-установлю-перенесу-синхронизирую, настрою, научу (приучмв или отучив, убедив или отговорив). Или поговорю-послушаю, благославлю, исповедаю по одному С удаленно круглосуточно azav Скорее всего из за последнего обновления. У меня после него похожее началось.Добавлено: 19 Янв 2018, 10:28 Да, все верно.
Откатился на бекап до обновления, все нормально. Вывод.
Эта дата попадает в регистр учета доходов. В регистр учёта налога 1С 8.2 попадает дата из табличной части НДФЛ, которую мы видим на закладке «Оплата» документа «Начисление отпуска сотрудникам организаций». Дата здесь не поменялась, а осталась 29.01.2016 г. Для того чтобы эта дата также изменилась, нам нужно либо перерасчитать документ полностью либо перерасчитать только НДФЛ. Если перерасчет по каким-либо причинам нежелателен или невозможен, то дату можно скорректировать вручную.
Смоделируем ситуацию, когда у нас имеется расхождение в датах получения дохода и проведем документ. Теперь покажем: какими ошибками это чревато дальше. Смотрим в регистрах, что у нас возникло расхождение. В регистре учёта доходов у нас учтена дата 28.01.2016 г.
В регистр учёта налога записалось 29.01.2016 г. Дальше мы выплачиваем отпускные. Проводим документ на выплату.
В общих настройках укажите, что учет расчетов по зарплате и кадровый учет будут вестись в данной программе. В противном случае остальные настройки у вас просто не отобразятся. Далее нажмите на гиперссылку «Порядок учета зарплаты».
В форме списка выберите строку, соответствующую той организации, настройки которой вы производите. Перед вами откроется соответствующая форма. В нижней ее части выберите пункт «Настройка налогов и отчетов». В открывшемся окне перейдите в раздел «НДФЛ» и укажите то, как у вас будут применяться данные вычеты.
Далее перейдите в раздел «Страховые взносы» и приведите данные настройки в соответствие. Теперь перейдем к настройке видов доходов и вычетов, использующихся при начислении НДФЛ. Для этого в меню «Зарплата и кадры» выберите пункт, в который мы заходили ранее – «Настройка зарплаты».
Перейдите в раздел «Классификаторы» и нажмите на гиперссылку «НДФЛ».
Видимо единственный путь у меня это восстанавливать все сначала при старой конфигурации Много есть всяких путей в этом мире Например, СДЕЛАВ КОПИЮ Можно попробовать накатить старую конфигурацию, включив возможности редактироания В конфигураторе меню Администрирование — Загрузить конфигурацию из файла … Программист-психотерапевт 1C.Решу — проконсультирую, восстановлю-установлю-перенесу-синхронизирую, настрою, научу (приучмв или отучив, убедив или отговорив). Или поговорю-послушаю, благославлю, исповедаю по одному С удаленно круглосуточно Олег Колесников Добрый вечер! Похожая ситуация. В январе обновились 1с 8.3 БП до релиза 3.0.57.17. Месяцы у меня не были закрыты с сентября 2017. После обновления перезакрыл сентябрь-декабрь, оборотка по 70 счету по 4-м сотрудникам тоже изменилась, т.к. по ним НДФЛ изменился и стал некорректен.
Из статьи вы узнаете, как грамотно вести учет в программном комплексе 1с 8.3, мы разберем в вопросе как удержать НДФЛ в 1с 8.3 и его начислить. Удобнее всего процесс удержания НДФЛ в 1с рассматривать на конкретном примере, в нашем случае мы осуществим процедуру в случае начисления отпуска.
Для начала вам необходимо настроить основные параметры учета НДФЛ, для этого необходимо выполнить четыре важнейшие настройки:
На первом этапе нужно настроить учетную политику по данной операции, для этого переходим в панель “Настройка”, далее выбираем вкладку “Организация” и переходим в раздел “Учетная политика”. В этом разделе производится настройка учетной политики компании.
На втором этапе необходимо настроить вычеты по НДФЛ, для этого необходимо зайти в подраздел “Налоги и взносы” после чего перейти во вкладку “Виды вычетов по НДФЛ”. Здесь мы проверяем все возможные вычеты, и соответствие их законодательству, в программном комплексе 1с ЗУП (НДФЛ удержанный рассчитывается с высокой точностью) все настроено на их точное совпадение с требованиями законодательства. Однако, в том случает, если программный продукт долго не обновлялся, возможно их несоответствие, поэтому очень важно всегда иметь последнюю версию ПО.
Принцип занесения в программу сведений о сотрудниках не претерпел существенных изменений. Кадровый учет и расчет зарплаты ведется по сотрудникам, при этом персональная информация хранится в отдельном справочнике физических лиц. Из важных отличий можно выделить:
- если с одним и тем же сотрудником заключены договоры разных видов (трудовой и гражданско-правового характера), то нет необходимости отражать это в программе с помощью двух элементов справочника сотрудников. Однако при переносе сотрудники переносятся «как есть», объединение таких элементов не производится;
- вид занятости (основное место работы или совместительство) указывается не в карточке сотрудника, а в кадровых документах;
- в карточке сотрудника теперь не указывается и не хранится информация об условиях трудового договора, которая использовалась лишь для заполнения приказа о приеме;
- в справочник физических лиц можно заносить сторонних лиц и регистрировать выплачиваемые им доходы специализированным документом.
Начисление НДФЛ производится ежемесячно тем же документом, который начисляет заработную плату: «Начисление зарплаты работникам».Он рассчитывает НДФЛ по каждому сотруднику, согласно введенным данным, и формирует проводку Дт 68.01 Кт 70, а также движения по регистрам учета НДФЛ. Результат проведения:
Существует возможность ручной корректировки НДФЛ и имущественных вычетов в самом документе «Начисление заплаты работникам». Для этого в нем нужно установить флаг «Корректировка расчета НДФЛ». На закладке «Начисления» можно редактировать суммы начислений, коды и суммы вычетов. Зарегистрируем для сотрудника Клименко вычет 5000 руб., связанный с убытком по операциям с ценными бумагами:
Если начисления или вычеты были отредактированы, необходимо перейти на закладку «НДФЛ» и нажать «Рассчитать». В нашем примере при расчете НДФЛ Клименко налогооблагаемая база уменьшилась на сумму вычета, налог рассчитан исходя из этого. Кроме того, видно, что Пономареву НДФЛ не начислен, так ранее для него был зарегистрирован имущественный вычет на сумму, превышающую месячный доход. Также на этой закладке можно редактировать непосредственно суммы начисленного налога:
В случае необходимости в программе можно зарегистирировать перерасчет НДФЛ и возврат НДФЛ с помощью одноименных документов (доступны через меню: «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ»).
Налогообложение депонированной зарплаты и уплата страховых взносов
- В соответствии с Налоговым кодексом РФ ст.226, обязанность работодателя по уплате налога с дохода работника возникает в день фактической выплаты ему денежных средств, а не в день получения этих средств из банка. Это значит, что депонирование заработной платы является прямым основанием для увеличения срока, в течение которого НДФЛ перечисляется в бюджет. В этом случае работодатель должен уплатить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
- А вот уплатить страховые взносы в установленные сроки работодателю придется даже в том случае, если заработная плата была депонирована.
- В соответствии с положениями п. 1 ст. 424 Налогового кодекса РФ, датой осуществления выплат работнику является дата начисления заработной платы, а не ее фактической выдачи. Налоговый кодекс РФ устанавливает срок, в течение которого необходимо произвести уплату взносов — это нужно сделать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.