Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страны Европы с самыми высокими налогами для частных лиц и предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Государственная система налогов в Швеции для физических и юридических лиц сложна для понимания нерезидентами. Примечательно, что даже представители других европейских стран путаются в ней. Поэтому чтобы обустроиться здесь и успешно заниматься развитием выбранного экономического сегмента, надо ее досконально изучить. Основная особенность налоговой службы тут состоит в том, что она подразделяется на отделы. Каждый из них отвечает за конкретные направления.
Особенности системы налогообложения в Швеции
Например, существует отдел, специализирующийся на интернет-торговле. Предполагается, что в скором времени появится также направление, отвечающее за иностранный бизнес. С момента вступления в ЕС местные власти прикладывают максимум усилий к тому, чтобы приблизить систему налогообложения к евростандартам.
Многие полагают, что главный отрицательный момент состоит в очень высокой налоговой нагрузке, которая характерна для государства. Однако нужно учесть, что правительство действительно заботится о своих гражданах. Если изучить этот вопрос более детально, можно увидеть, что все не так плохо. Те иммигранты, которые разобрались в налоговых схемах, легко осуществляют в Королевстве экономическую деятельность.
Подоходный налог в Швеции
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 52.3 % | 2023 |
Здравоохранение в Швеции в значительной степени финансируется за счет налогов, что обеспечивает каждому жителю равный доступ к медицинским услугам. Плата за одно посещение клиники составляет 100 крон (9,7 евро), а услуги первичной медико-санитарной помощи варьируется от 100 до 300 крон в зависимости от города.
В Швеции пациент никогда не должен платить за медицинские консультации в течение года сумму, превышающую 1 100 шведских крон (105 евро). Аналогичная цифра предусмотрена для лекарств, отпускаемых по рецепту. При посещении врача максимальный взнос составляет 400 крон (39 евро).
В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Швеции в 2023 году составляет 82 года, при этом мужчины живут около 80 лет, а женщины 84.
Заработная плата в месяц по профессиям в 2021 году
Многие интересуются, сколько можно заработать, живя в Швеции. Все зависит от специальности и опыта.
| Профессия | Зарплата, в крон/месяц | Зарплата, в рублей/месяц |
| Врач | 48 000 | 315 000 |
| Няня | 24 000 | 157 000 |
| Гид | 20 000 | 131 000 |
| Горничная | 22 500 | 148 000 |
| Учитель | 32 500 | 215 000 |
| Инженер | 29 000 | 191 000 |
| Медсестра | 25 000 | 165 000 |
| Сварщик | 25 000 | 165 000 |
| Программист | 30 000 | 197 000 |
| Электрик | 25 000 | 165 000 |
| Полицейский | 25 000 | 165 000 |
| Разнорабочий | 25 000 | 165 000 |
| Продавец | 24 000 | 157 000 |
| Пожарный | 22 000 | 145 000 |
| Водитель | 22 500 | 148 000 |
| Юрист | 31 500 | 207 000 |
| Машинист | 30 000 | 197 000 |
| Бухгалтер | 31 500 | 207 000 |
| Строитель | 25 000 | 165 000 |
| Грузчик | 22 500 | 148 000 |
| Стоматолог | 35 000 | 230 000 |
| Таксист | 20 000 | 130 000 |
| Повар | 21 500 | 141 000 |
Но эти большие зарплаты не должны сильно прельщать, так как цены в Швеции на товары и услуги тоже довольно высокие.
Процент безработных в 2021-2021 году – 6,5% от всего населения. За летний сезон количество неработающих граждан существенно увеличилось.
Если в начале года значение не превышало 6%, то сейчас перевалило за 7,5%. Тенденции к уменьшению количества шведских безработных не наблюдается.
Статистика строится на работоспособных людях в возрасте 18-61 год (минимальный пенсионный возраст). Гарантированный пенсионный возраст – 65 лет.
Рекомендуем прочесть: уровень безработицы в Испании, Финляндии, Германии.
Большинство неработающих граждан живут в Швеции на пособие по безработице. Из-за экономического статуса страны социальные выплаты для безработных лиц высокие.
Раньше число неработающих в Швеции составляло 190 000 человек. Сейчас их практически вдвое больше.
Среди лиц с высшим образованием количество безработных – 10-15%, со средним образованием – 40-50%. Такая разница в цифрах зависит от наличия европейского диплома, без которого практически невозможно устроиться на нормальную работу в Швеции.
Как получить бесплатное высшие образование в Европе узнайте на нашем сайте.
Узнайте из видео: где самые высокие пособия по безработице.
Налог на прибыль в Швеции для физических лиц
Пошлинами облагаются три категории граждан: резиденты (постоянно проживающие на территории страны), бывшие резиденты в случае, если в государстве осталось их недвижимое имущество, а также иностранные граждане, проживающие в пределах границ республики не менее 183 дней в году. Налоговая база состоит из сборов за предпринимательскую деятельность, заработной платы и прибыль от иных капиталов.
Система налогов в Швеции подразумевает наличие прогрессивной ставки в размере от 30 до 55%. Сбор состоит из двух пошлин: национальной и муниципальной. Муниципальный налог колеблется от 28,9 до 34,2% в зависимости от конкретной местности проживания плательщика. Национальный сбор полагается только тем лицам, чей уровень годового дохода составляет не менее 400100 крон. Общий размер подоходного налога в Швеции составляет:
|
Доход, шведская крона |
Ставка, % |
|
0 – 401100 |
30 |
|
401101 – 574300 |
50 |
|
574301 и выше |
55 |
Налоговый отчетный период приравнивается к календарному году. Подача декларации в уполномоченные органы является обязательной. Налог с зарплаты в Швеции перечисляется работодателем, с остальных источников – самим плательщиком. При просрочке передачи отчета с физического лица взыскивается штраф в размере 1000 крон или 120 евро. Если обнаружится факт сокрытия прибыли или предоставления недостоверных данных, к сумме сбора на все скрытые доходы будет прибавлено еще 40% в качестве наказания.
Налог на прибыль в Швеции для физических лиц
Пошлинами облагаются три категории граждан: резиденты (постоянно проживающие на территории страны), бывшие резиденты в случае, если в государстве осталось их недвижимое имущество, а также иностранные граждане, проживающие в пределах границ республики не менее 183 дней в году. Налоговая база состоит из сборов за предпринимательскую деятельность, заработной платы и прибыль от иных капиталов.
Система налогов в Швеции подразумевает наличие прогрессивной ставки в размере от 30 до 55%. Сбор состоит из двух пошлин: национальной и муниципальной. Муниципальный налог колеблется от 28,9 до 34,2% в зависимости от конкретной местности проживания плательщика. Национальный сбор полагается только тем лицам, чей уровень годового дохода составляет не менее 400100 крон. Общий размер подоходного налога в Швеции составляет:
Доход, шведская крона
Налоговый отчетный период приравнивается к календарному году. Подача декларации в уполномоченные органы является обязательной. Налог с зарплаты в Швеции перечисляется работодателем, с остальных источников – самим плательщиком. При просрочке передачи отчета с физического лица взыскивается штраф в размере 1000 крон или 120 евро. Если обнаружится факт сокрытия прибыли или предоставления недостоверных данных, к сумме сбора на все скрытые доходы будет прибавлено еще 40% в качестве наказания.
Возможно ли двойное налогообложение?
Что касается двойного налогообложения в Шведском королевстве, то можно представить следующие факты:
Приведем несколько пояснений по проводу вышесказанного. Если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран, заключившей со Швецией соглашение, в королевскую казну оно уплачивает лишь разницу (между налогами на прибыль той страны и Швеции).
Таким образом, при уплате в ином государстве налога на определенный вид деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться сборами. Подобное соглашение Королевство заключило с Норвегией, Исландией, Финляндией, Данией.
Даже в том случае, если лицо прибыло из страны, не скрепленной подобными договорами со Швецией, тут будут предприняты все меры для предотвращения ситуации двойного налогообложения со стороны двух государств одной и той же деятельности.
Через все вопросы налогообложения красной нитью проходит вопрос резидентства. Это же касается и налога на прибыль. Компании-резиденты Швеции платят налог с общемировой прибыли, полученной от источников со всего мира. В то время нерезидентные компании платят налог на прибыль только в случае, если такая прибыль получена на территории или от источников на территории Швеции.
Стандартная ставка налога на прибыль организаций в Швеции составляет 21.4%. Однако к 2021 году Правительством было предложено снизить ставку корпоративного налога на прибыль до 20.6%.
Важно:
Ставка корпоративного налога на прибыль в Швеции может быть еще ниже, поскольку компании имеют возможность создавать вычитаемые для целей налогообложения годовые выделения средств для специальных целей (резервы) вплоть до 25% от прибыли.
Недвижимое имущество и налоги
Цели налогообложения в этой стране — поддерживать уровень жизни граждан на должном уровне. И, как показывает статистика, шведские власти успешно справляются с этой задачей.
А желающих обрести собственное жилье налоговое законодательство Королевства заставляет не торопиться. В целом сбор кажется не таким и внушительным — это всего лишь 1,7 %. При этом речь идет не о первоначальной цене, за которую было приобретено недвижимое имущество. Налог взимается с 75 % от нее. Приведем пример: куплена квартира за 10 000 евро. Налогом будет облагаться только 7 500 евро.
Но это всего лишь один вид отчислений. Есть еще и второй — для покупателей квадратных метров. С каждого 1 м2 купленной жилплощади нужно уплачивать налоговый сбор, чья величина — 1,5 % от рыночной цены. Согласитесь, совсем не выгодно.
В Швеции также не распространена покупка недвижимости и последующая сдача жилья в аренду. Дело в том, что государство ставит такой доход гражданина основным. И накладывает на него довольно приличный налог — до 30 %. То есть в казну уходит чуть меньше половины получаемой прибыли. Что совсем не выгодно для арендодателя.
Что касается налогов на недвижимое имущество, то, в среднем, каждый гражданин тут уплачивает в казну ежегодно 300 евро. Максимальная величина данного налога — 650 евро/год.
В Швеции уровень безработицы носит необъективный характер. Это связано с тем, что многие живут исключительно на социальные пособия, которые выдаются малообеспеченным гражданам.
Согласно последним официальным данным, общий уровень безработицы составил 7,4%. При этом 3,9% безработица среди подданных Швеции и 22,1% среди иностранцев.
Таким образом, желая переехать в Швецию, необходимо взвесить все положительные и отрицательные стороны. Несмотря на высокие зарплаты, жить в стране довольно сложно без знания языка. А если этому добавить отсутствие узкой профессии, которая позволит хорошо зарабатывать, то шансы выжить в стране близки к нулю.
Регистрация компании в Швеции в 2023 году: ОПФ
Перед тем, как открыть бизнес в Швеции или зарегистрировать компанию в Швеции, необходимо определиться с типом бизнеса. В зависимости от выбранной формы предприятия применяются различные правила в отношении налогов, сборов и авторизации. Ниже приводятся распространенные организационно-правовые формы предприятий.
- Регистрация ИП в Швеции
Одним из видом ОПФ в стране является индивидуальный предприниматель. Это означает, что вы, как частное лицо, владеете, управляете и отвечаете за бизнес. Вы будете нести личную ответственность по всем обязательствам компании, а также за уплату налогов и взносов в систему социального страхования, которые известны как «личные взносы» (egenavgifter). Учреждение компании в Швеции в виде частного предпринимателя может подойти, если вы собираетесь начать бизнес самостоятельно.
В зависимости от характера вашего бизнеса, может быть необходимо пройти регистрацию в качестве плательщика НДС (налог на добавленную стоимость, шведский: Mervärdesskatt, Moms). Если вы планируете осуществить наем сотрудников, то нужно будет пройти авторизацию в качестве работодателя для PAYE.
- Регистрация АО в Швеции
Ежегодный аудит необходимо проводить компаниям, имеющим обороты свыше 80 млн SEK (7 732 434 EUR). И физические лица, и юрлица вправе открыть акционерное общество в Швеции. Уставной Капитал шведского акционерного общества не может быть меньше 500,000 SEK (48 103 EUR).
- Регистрация общества с ограниченной ответственностью в Швеции
Для того чтобы открыть ООО в Швеции, уставной капитал должен составлять 50,000 SEK (4,832 EUR). Общество с ограниченной ответственностью должно назначить совет директоров. Если оно является публичным, управление осуществляется директором компании. LLC может быть создано одним или несколькими физическими лицами. Личная ответственность за долги компании в принципе ограничена уставным капиталом. Однако существуют ситуации, когда всего один участник компании может нести ответственность за невыплаченные налоги, взносы и т.д.
- Регистрация торгового партнерства в Швеции
Подоходный налог в Канаде
Налог оплачивают резиденты с суммы всех полученных доходов (даже за пределами страны) и нерезиденты. Существует государственный и муниципальный подоходный налоги. Ставка является прогрессивной, на нее влияет не только сумма полученного дохода, но и семейное положение, возраст и место проживания, так как в каждой провинции установлен свой порядок взимания налога. Ставки составляют от 15% до 33% в федеральный бюджет, и от 5% до 13% – в муниципальные. Кроме этого, сумма платежа может быть увеличена за счет дополнительного подоходного налога и отчислений на медицинское страхование. При этом применяются различные льготы и вычеты. По максимальной ставке облагаются годовые доходы от 132 400 канадских долларов, а необлагаемая сумма составляет 7500 канадских долларов в год (100 100 и 5 700 долларов США соответственно).
| Отчисление | Ставка, % |
| Пенсионный фонд | 10,21 |
| Здравоохранение | 4,35 |
| По безработице | 2,64 |
| Пенсия на поддержку иждивенцев | 0,7 |
| Фонд материнства | 2,6 |
| От несчастных случаев | 0,2 |
| Общий налог | 10,72 |
Налоги в Швеции для юридических лиц
В качестве плательщиков выступают местные компании и нерезиденты. Если фирма прошла регистрацию в Реестре предприятий юрисдикции, она считается резидентом и оплачивает налоги с общемирового дохода. Те, кто не состоит на учете, подают в декларации сумму, заработанную от контрагентов на территории страны. Стандартная ставка налогов в Швеции для предпринимателей составляет 26,3%. Допускается снижение уровня налогообложения до 19,7% в случае, если корпорация использует перераспределение прибыли в фонд периодизации.
Налоговый период для организаций приравнивается к финансовому году. Его протяженность составляет 12 месяцев, однако начинается он с первого числа любого месяца в году. Завершение периода обычно происходит в конце апреля, августа или декабря. Штрафы за просрочку подачи документации, оплаты и предоставление недостоверных данных аналогичны степени наказания, применяемой к физическим лицам.
- Допускается уменьшение налоговый базы последующих отчетных периодов при наличии убытков в предыдущем.
- В законодательство не включены требования к соотношению акционерного и заемного финансирования, что дает возможность для создания структур по получению процентов в качестве дохода от дивидендов.
- Прирост капитала не облагается налоговой ставкой если прибыль получена юридическим лицом от акций другого юридического лица, действующего в пределах границ государства или за рубежом. Физические лица оплачивают пошлину за прирост капитала в размере 30%.
От налога для предприятий освобождаются нелистингованные акции. Листингованные должны быть выпущены не менее года назад и составлять в совокупности более 10% от размера уставного капитала принимающей компании.
Что необходимо для иммиграции в Швецию?
На ПМЖ в страны Евросоюза попасть непросто – внутренняя политика большинства из государств пытается сохранить рабочие места и перспективы развития для жителей, у которых есть гражданство. В связи с этим для иностранцев условия намеренно ужесточаются: хоть приезжим и позволяют конкурировать с местным населением, но иммигранту при этом придется приложить несравнимо большие усилия. Швеция пытается оставаться государством толерантным и терпимым к приезжим, но при этом не принижать прав своих граждан, позволяя иностранцам занимать большинство рабочих мест.
Для иммиграции сюда вы не обязаны иметь какие-то конкретные навыки. То есть, их уровень, как и уровень ваших знаний никак не радируется при въезде. Однако высокая конкуренция требует уникальных способностей, благодаря которым вы сможете что-то противопоставить предпринимателям, уже обосновавшимся в стране.
В первую очередь вам необходимо получить шенгенскую визу. Такой документ дает право перемещаться по территории всех субъектов Шенгенского соглашения. Сделать это можно на территории шведского посольства, где необходимо внести денежные взносы, подать перечень необходимых документов и дождаться окончания проверок, после которых в учреждении примут решение о том, допущены вы в страну или нет. Наличие визы дает вам право находиться в государстве не более 90 суток, после чего необходимо либо продлевать документ, либо оформлять бумаги, снимающие с вас временные ограничения.
Для жизни в Швеции необязательно получать гражданство. Есть более лёгкий вариант интегрироваться в общество окончательно и устроиться для ведения своего бизнеса. Вы можете получить ВНЖ – вид на жительство. Он позволит вам находиться на территории страны, не становясь ее резидентом. Процедура более серьезная, чем в предыдущем случае. Проходить её вам придётся непосредственно на месте, в которой вы проживаете. Необходимо посетить консульство Швеции, чтобы пройти собеседование.
Иммигрировать в Швецию можно несколькими путями:
- На правах воссоединения семьи. Работает такой способ только для мужа/жены, жениха/невесты или же родителей гражданина Швеции (последнее только в том случае, если он не достиг совершеннолетия).
- Переезд с целью трудоустройства . Для этого необходимы документальные доказательства того, что у вас уже имеется рабочее место на территории государства. Это может быть договор о найме на работу или бумага, подтверждающая наличие у вас личного предприятия.
- Получение статуса беженца . Данный способ наиболее сложный – получить его без реального проживания в зонах военных конфликтов невозможно, так как поток беженцев в Швецию тщательно контролируется по экономическим причинам, а также из соображений безопасности и мер по профилактике терроризма.
Если у вас нет перечисленных выше причин для иммиграции, но есть денежные активы, то вы можете оформить визу, отправиться в страну и сделать там определённые вложения, соответствующие вашим дальнейшим планам. Совершение покупок никак не ограничивается для лиц, не являющимися гражданами или постоянно проживающими на территории государства.
Формы ведения бизнеса в Швеции
Иностранцы имеют некоторые ограничения в сфере предпринимательства по сравнению с местными жителями, однако большинство из них они не затронут. Основная часть условий, необходимая для комфортного ведения бизнеса на территории страны, доступна всем.
Бизнес какого рода вы можете открыть в Швеции:
- Акционерский (открытый) . Вам предоставляется право вкладывать средства в какой-либо проект, становясь при этом его акционером, приобретая на продукцию или торговую марку права, соответствующие вложениям. Последние необязательно должно быть в денежном эквиваленте. Это может быть недвижимость, техника, нематериальная собственность.
- Коммерческое предприятие с ограниченной ответственностью . Это тоже форма акционерного распределения вложений в уставный капитал несколькими партнёрами, но количество этих партнёров ограничивается. Такое предприятие при желании и наличии необходимого числа участников можно переформировать в акционерское.
Этих двух форм вполне достаточно для ведения большинства бизнес-проектов. Если же вы хотите управления предприятием в качестве индивидуального предпринимателя или экономической ассоциации, которые недоступны иностранцам, вам придётся получить гражданство.