Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчётности по доверенности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С точки зрения НК РФ налогоплательщик должен лично участвовать в налоговых правоотношениях, но это не всегда бывает удобно. Сдавать отчёты и другие документы в инспекцию может штатный работник, приходящий бухгалтер, курьер, другое лицо. Для этого надо оформить доверенность в ИФНС на представление интересов организации или ИП.
Отчётность по доверенности в ПФР и ФСС
Сдавать отчётность в ПФР за руководителя организации без доверенности нельзя. Документ можно оформить в бумажном или электронном виде. Типовая форма доверенности размещена на сайте ПФР.
Доверенность для ФСС нужна только в том случае, если отчётность сдаёт сторонняя организация. Доверенность наделяет представителя правом не только сдавать отчётность, но и получать различные документы: справки, запросы, заявления, сверки по платёжным поручениям, выплаты страховых взносов и т.п. Её может составить юрист или секретарь компании, а согласовать и подписать — только руководитель.
Доверитель составляет документ, дающий право на действия представителя в ФСС от имени организации, без ограничений или наделяет его частью полномочий. Во втором случае создаётся доверенность:
- единовременная — для выполнения определённой функции;
- специальная — ограниченная по времени для использования.
Варианты оформления нотариальной доверенности
В зависимости от того, кто осуществляет налоговый учет и подает документы, может быть три варианта доверенностей с различными формулировками:
- Если документы для ФНС подписываются ЭЦП, но ЭЦП оформлено не на руководителя, а на главного бухгалтера, требуется доверенность от имени юрлица (или ИП) на имя главного бухгалтера, подающего отчетность. В этом случае юрлицо должно уполномочить физическое лицо (главного бухгалтера) представлять интересы компании в налоговых органах.
- Если отчетность отдана в аутсорсинг сторонней организации, доверенность оформляется на конкретных лиц в рамках компании, предоставляющей данный вид услуг. Формально доверенность оформляется на юридическое лицо, однако с уточнением «в лице», где указывается, кто именно может действовать от имени данной компании при реализации прав по доверенности. Также может указываться возможность передоверения, то есть право для доверенных лиц от своего имени передоверить другому лицу реализацию этих полномочий.
- Наконец, если отчетность отдана в аутсорсинг, но услуга предоставляется индивидуальным предпринимателем, оформление весьма схоже с первым случаем (когда доверенность оформляется на главного бухгалтера).
Доверенность в налоговую от физического лица
Форма доверенности носит рекомендательный характер, поэтому перечень предоставляемых доверенному лицу полномочий, может изменяться.
Нужна ли нотариальная доверенность для представления физического лица в налоговом органе.
Согласно ст. 26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
Полномочия представителя должны быть документально подтверждены. Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (аб. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ).
Таким образом, уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица, в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.
Как оформить доверенность, чтобы в отчетность не возникло проблем
- Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую?
- Как составить доверенность на сдачу отчетности в ПФР, ФСС и Росстат?
- Можно ли в одной доверенности указать несколько бухгалтеров?
- Может ли представитель отозвать выданную на его имя доверенность?
- Как быть, если ИФНС заносит в инфоресурс дату входящего документа?
- Можно ли в доверенности не указывать паспортные данные представителя?
- Как сообщить в налоговую о доверенности?
- Сколько времени нужно закладывать на отправку доверенности в инспекцию?
- Как правильно сформулировать полномочия доверенного лица?
Заверение у нотариуса
При возникновении необходимости в составлении подобного документа лучше сразу обратиться к нотариусу во избежание проблем с оформлением в будущем. Нотариус уж точно сможет удостоверить документ, который составит самостоятельно.
Однако за свои услуги такой человек попросит внести плату и, как правило, не маленькую. При этом оплатить он попросит как составление документа, так и его удостоверение.
Можно конечно самостоятельно составить такую бумагу, после чего, отнести на удостоверение. Однако, в такой ситуации высок вероятность того, что нотариус не согласиться удостоверять документ, который не составлял сам. При этом он может найти массу недочётов в нём и стопроцентно отказать в заверении.
Более детально о том, нужно ли нотариально заверять доверенность и как ее оформить, читайте тут, а в этом материале узнайте, как нотариально заверять доверенность ИП на представление интересов в налоговой инспекции.
Образец доверенности в налоговую инспекцию
ДОВЕРЕННОСТЬ
| г. Москва | десятое декабря две тысячи тринадцатого года |
Общество с ограниченной ответственностью «Инновационные технологии», ИНН 5020798703, КПП 502071001, в лице генерального директора Аниканова Валерия Анатольевича, действующего на основании Устава, настоящей доверенностью уполномочивает главного бухгалтера Савельеву Татьяну Николаевну, паспорт серии 4259, № 574126, выдан ОВД Академического района г. Москвы, зарегистрированной по адресу: г. Москва, ул. Большая Черемушкинская, 42, кв. 14 представлять интересы Общества в отношениях с Инспекцией ФНС России № 27 по г. Москве.
Для выполнения представительских функций Савельевой Татьяне Николаевне предоставляются следующие полномочия:
— представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, заявления, запросы, письма, а также любые другие истребуемые налоговым органом документы;
— получать справки, требования, акты, решения по результатам проверки и другие документы, адресованные ООО «Инновационные технологии»;
— давать пояснения сотрудникам налоговой инспекции по вопросам, возникающим в ходе проведения налоговых проверок;
— совершать другие законные действия по вопросам, связанным с выполнением данного поручения.
Настоящая доверенность действительна по 31 декабря 2014 года (тридцать первое декабря две тысячи четырнадцатого года).
Подпись доверенного лица Т. Н. Савельевой Савельева удостоверяю.
| Генеральный директор | Аниканов | В. А. Аниканов |
| Вид доверенности | Описание | Особенность документа для Юридического лица | Особенность документа для ИП |
| Разовая | Выдается для совершения одного действия. Например, сдача декларации | Может быть выдана любому сотруднику. Передоверие невозможно, если документ не заверен нотариусом | Выдается любому лицу по своему усмотрению. Оформляется у нотариуса. Ип может по своему усмотрению наделить правом передоверия |
| Специальная | Наделяет доверенное лицо, осуществлять определенные действия. Например, сдача отчетности | Выдается бухгалтеру либо лицу, который работает с налоговыми бумагами | Если отсутствует бухгалтер, то наделять такими полномочиями третье лицо нежелательно |
| Генеральная | Наделяет представителя полным объемом полномочий | Выдается руководителю организации, который несет ответственность за совершенные действия | Предоставление такой ответственности нежелательно. Представитель сможет распоряжаться расчетными счетами |
Как оформить доверенность, чтобы в отчетность не возникло проблем
- Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую?
- Как составить доверенность на сдачу отчетности в ПФР, ФСС и Росстат?
- Можно ли в одной доверенности указать несколько бухгалтеров?
- Может ли представитель отозвать выданную на его имя доверенность?
- Как быть, если ИФНС заносит в инфоресурс дату входящего документа?
- Можно ли в доверенности не указывать паспортные данные представителя?
- Как сообщить в налоговую о доверенности?
- Сколько времени нужно закладывать на отправку доверенности в инспекцию?
- Как правильно сформулировать полномочия доверенного лица?
Как составить доверенность
Доверенность можно составить от руки или набрать на компьютере с последующей распечаткой и постановкой подписей. Унифицированной формы не существует, используют произвольную. Документ должен содержать такую информацию:
- название бумаги;
- место и дату формирования и подписания (прописью);
- данные о компании или ИП (сюда входят наименование, ИНН, ОГРН, КПП, юр. адрес), персональные данные о руководителе;
- паспортные данные поверенного;
- перечень полномочий (здесь перечисляют, на что конкретно получил право сотрудник);
- срок действия данного документа (если период не отмечен, то документ имеет силу только в течение 1 года после начала действия);
- подписи доверителя и доверенного лица.
Важно! Перечислению полномочий надо уделить особое внимание. Список должен быть оформлен как можно конкретнее, чтобы в дальнейшем у компании не было разногласий с налоговиками.
Законный представитель
Законным представителем организации признается лицо, уполномоченное выражать ее интересы на основании закона или учредительных документов (то есть без доверенности). Основание — пункт 1 статьи 27 НК РФ. Например, таким посредником является:
- для общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества — их единоличный исполнительный орган. Это генеральный директор, президент или другое лицо (ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, ст. 69 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ);
- для производственного кооператива — его председатель (ст. 17 Федерального закона от 8 мая 1996 г. № 41-ФЗ);
- для полного товарищества — его участник, если учредительным договором не установлено, что все его участники ведут дела совместно, либо ведение дел поручено отдельным участникам (ст. 72 ГК РФ).
Полномочия законного представителя организации подтверждают документы, удостоверяющие его служебное положение, в том числе копии учредительных документов.
Нотариальное заверение
Много вопросов вызывает необходимость нотариального заверения доверенности. Так, популярно мнение, что заверять её можно только печатью организации или ИП. В случае с юридическим лицом так и есть – руководитель компании всегда мог передать свои полномочия представителю, заверив документ личной подписью и печатью. А после того, как печать ООО перешла в разряд необязательных атрибутов, то и оттиск уже не требуется, хотя продолжает применяться на практике.
В отношении ИП до 2011 года действовало такое же правило – если есть печать, то к нотариусу идти не нужно. Позиция эта основана на положениях статей 23 и 185.1 ГК РФ. Согласно им к деятельности индивидуальных предпринимателей применяются те же правила, что и к юридическим лицам. В частности, заверять полномочия доверенного лица разрешалось только печатью и подписью ИП.
Однако в 2011 году статья 29 НК РФ изменена, и теперь законодательные нормы требуют, чтобы полномочия представителя ИП заверялись нотариально или способом, приравненным к нотариальному. Причём, действует это требование только в отношении доверенности для представления интересов в налоговых органах. В других ситуаций подходит простая не нотариальная форма.
В связи изменениями с законами, касающимися такой доверенности, в настоящее время заверение документа имеет ряд особенностей. Документ необязательно заверять именно у нотариуса: это делается в основном в случае недоверия между двумя сторонами. В большинстве случаев достаточно подписи руководителя организации и печати, если же доверенность выдается индивидуальным предпринимателем, который не имеет собственной печати (это допустимо по действующему законодательству), достаточно только подписи.
Но доверенность в налоговую на представление интересов юридического лица лучше заверять нотариально: выполнение доверенным лицом определенных действий без этого невозможно. В целом заверение на практике является скорее мерой предосторожности и способом при необходимости доказать, что на какие-то дополнительные действия помимо указанных в официальном документе разрешения у доверенного лица не было.
Дополнительные меры безопасности также могут сводиться к упоминанию в доверенности невозможности передачи полномочий третьим лицам, а также возможность аннулировать доверенность в одностороннем порядке в любой момент времени.
Что заверяем у нотариуса
Большинство доверенностей, согласно Гражданского кодекса, могут быть написаны от руки, без нотариального заверения. Но для некоторых печать нотариуса – необходимость. Поэтому, прежде чем бежать к нотариусу, еще раз внимательно изучите тип доверенности, какими возможностями документ обладает после написания и, конечно, нужна ли подпись нотариуса, чтобы документ имел юридическую силу.
Обязательного заверения требуют доверенности, выданные с целью совершения сделок для которых нотариальная форма – обязательное требование. Полный перечень таких документов можно найти в п.2 статьи 185 ГК. Второй вариант, когда подпись нотариуса обязательна – передоверие полномочий (за исключением ситуаций, описанных в п.4 185 статьи ГК), и повторное получение свидетельства о гос. регистрации актов гражданского состояния.
Доверенность на получение в налоговой выписки из ЕГРЮЛ
Для получения выписки из ЕГРЮЛ в налоговой от имени юридического лица может быть составлена доверенность, на основании которой назначается представитель, который подаст запрос в ИФНС и получит готовую выписку.
Оформление доверенности требуется в том случае, если руководитель организации не имеет возможности получить в налоговой выписку самостоятельно. Данная выписка представляется собой перечень сведения из единого реестра на определенное юридическое лицо. Получить выписку из ЕГРЮЛ можно как на себя, так и на другую организацию.
Для того чтобы получить выписку, нужно оформить заявление запрос, в котором указывается просьба предоставить информацию на определенное юридическое лицо. Запрос подается в ИФНС, по истечении определенного срока изготовления документа, в налоговой нужно забрать выписку.
Если запрос подается представителем организации, то доверенность должен выписать руководитель организации, заверив документ своей подписью и печатью юридического лица. Скачать образец доверенности на получение выписки из ЕГРЮЛ в налоговой можно ниже. Также предлагаем ознакомиться особенностями оформления доверенности на представление интересов в ИФНС здесь.
Другие образцы доверенности на представление интересов:
Как написать доверенность для налоговой
Доверенность в налоговую составляется в простой письменной форме. Бланк этого документа содержит такую информацию:
- наименование документа;
- место (город) и дата выдачи документа (прописью). Без указания даты доверенность считается недействительной;
- полное наименование организации, выписавшей данный документ, ее ИНН, КПП;
- фамилия, имя, отчество лица, полномочия которого передаются;
- фамилия, имя, отчество доверенного лица, его паспортные данные, место регистрации;
- перечень предоставляемых прав;
- срок действия документа;
- подпись доверенного лица;
- подпись и расшифровка подписи лица, выдавшего доверенность.
Срок действия доверенности
Мнение эксперта
Гусев Владислав Семенович
Адвокат с 10-летним опытом. Специализируется в области уголовного права. Член коллегии адвокатов.
Как и в любом доверительном документе, здесь должен быть указан срок, в течение которого он обладает юридической силой. Хотя это нельзя назвать обязательным пунктом.
Если срок отсутствует, то по закону действие такого документа будет длиться ровно год, начиная от даты оформления. Если доверитель ее не укажет, доверенность вообще будет считаться недействительной.
Что касается самих сроков, то у доверителя здесь полностью развязаны руки. Если раньше законом ограничивался максимальный срок действия доверенности, то сегодня это правило отменено.
Причем нет ограничений, как по максимальному сроку, так и по минимальному. Как правило, это во многом зависит от обязанностей, которые должен выполнить представитель.
Возможно, поверенному нужно будет лишь один раз явиться в налоговую, или же наоборот, выполнять по одной доверенности большое количество поручений. Таким образом, документ может быть разовым или специальным, позволяющим выполнять различные действия.
Нередко организация выписывает на своего сотрудника генеральную доверенность. Этот документ наделяет большим количеством полномочий.
К ним относится и право перекладывать свои обязанности на других людей, т.е., выписать передоверие.
Когда необходима доверенность в налоговую
Согласно установленным правилам, каждый человек, проживающий на территории России, имеет законное право взаимодействовать с органами контроля через доверенных лиц. Оформление рассматриваемого документа позволяет перепоручить обращение в налоговую инспекцию — близким родственникам или друзьям. Как правило, данный акт оформляется в следующих случаях:
- В том случае, когда доверитель не может лично посетить налоговую в силу своей болезни.
- В случае незапланированного отъезда в служебную поездку или временного отсутствия в городе.
- В случае переезда и отсутствия возможности обратиться в налоговую инспекцию, расположенную по адресу прописки.
Нередко данный документ оформляется руководством организации на определенных сотрудников, которые работают с финансовыми документами и занимаются налоговой отчетностью. Этот поступок объясняется тем, что руководители крупных компаний не имеют свободного времени, которое можно потратить на сбор и подготовку документов. Также следует отметить тот факт, что работники, заведующие финансовыми документами, знают все тонкости и детали хозяйственной деятельности компании. Помимо этого, существует отдельная категория работников, имеющая право взаимодействовать с органами контроля от имени организации. К этой категории можно отнести главного бухгалтера компании, что заведует всей финансовой документацией.