Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гражданско-правовой договор (ГПХ)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Есть две основные причины для заключения срочного договора. Первая — это ситуации, в которых известен объём работ, но невозможно определить длительность. Например, нужно сделать ремонт здания, но по каким-то соображениям оформлять договор подряда стороны не хотят. Вторая связана со случаями, когда работодатель точно знает про длительность взаимоотношений с новым работником. Например, наём на период декретного отпуска или больничного основного сотрудника.
Как переквалифицировать договор подряда в трудовой договор
Как правило, исполнителю выгоднее работать по трудовому договору — в этом случае он имеет право на больничный и отпуск, а также регулярные гарантированные выплаты заработной платы. А вот заказчику выгоднее заключить договор подряда, чтобы сэкономить на налогах.
На страже интересов исполнителя стоит Трудовая инспекция. Инициировать проверку и подать иск в суд могут налоговые органы, ФСС и ПФР, а также сам исполнитель — для этого ему следует обратиться с жалобой в районную прокуратуру или Государственную инспекцию труда.
Во время проверки инспекция может решить, что договор ГПХ регулирует трудовые отношения — если обнаружит, что соблюдены их объективные признаки. Тогда работодателю и работнику придется заключить трудовой договор, а датой его вступления в силу станет день подписания договора ГПХ. В этом случае работодателю также придется заплатить штраф и доначислить необходимые взносы в ФСС.
Перезаключение срочного трудового договора
При отсутствии споров относительно продления трудовых взаимоотношений договор допускается перезаключать любое количество раз. Например, подписанием дополнительного соглашения, где прописан его следующий период действия. Или может быть заключен новый срочный трудовой договор с момента завершения предыдущего. Главное — не допускать период работы вообще без договора, чтобы исключить вероятность признания трудовых взаимоотношений бессрочными.
Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.
- При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
- Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
- Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
- А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.
Срочный трудовой договор налоги и взносы 2022
Субъекты малого предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей, могут заключать срочные трудовые договоры, если численность их работников в общем случае не больше 35 человек. Для работодателей в сфере розничной торговли и бытового обслуживания лимит – 20 человек. Примечание: для сотрудников, принятых на временную работу сроком до двух месяцев, испытательный срок не устанавливается (ст. 289 ТК РФ). Испытательный срок для сезонных работников не должен превышать двух недель (ст. 70 ТК РФ). Если в трудовом договоре не указан срок его действия, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
Трудовой договор можно расторгнуть раньше срока по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ), по инициативе работодателя (ст. 81 ТК РФ) или работника (ст. 80 ТК РФ). Если инициатор расторжения – работник, то по общему правилу он должен письменно уведомить работодателя не позднее чем за две недели до увольнения (ст.
Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2022 № 03-04-05/12891).
Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.
Кроме стандартных условий (место работы, должность, оплата труда), пропишите в СТД:
1. Основание срочности со ссылкой на норму ТК.
2. Срок, на который принимается сотрудник:
Нельзя привязывать срок трудового договора к договору работодателя с заказчиком. Увольнение сотрудника из-за того, что заказчик не продлил договор, будет незаконным (Постановление КС РФ от 19.05.2020 № 25-П).
Максимальный срок, на который можно заключить СТД с сотрудником, — 5 лет (ст. 58 ТК РФ).
3. Испытательный срок:
Настоящий Договор заключен на срок с 21.06.2021 по 20.09.2021 на основании абз. 11 ч. 2 ст. 59 ТК РФ (в связи с тем, что работник принимается на работу по совместительству).
Работнику устанавливается срок испытания продолжительностью одна неделя.
При оформлении приема на работу СБИС проконтролирует, чтобы срок трудового договора не превышал 5 лет, а основание срочности соответствовало ТК РФ.
Договор ГПХ: налоги и взносы в 2020 году
С большинства выплат по отношениям ГПХ с физлицами нужно исчислять и платить пенсионные и медицинские взносы. Это следует из статьи 420 НК РФ. К примеру, по договорам подряда, авторского заказа. А по договорам, предметом которых являются передача прав собственности или вещных прав, перечислять взносы заказчик не должен. К примеру, договора аренды, займа и др.
В тоже время, компания рискует, если целенаправленно подменяет трудовые отношения договором ГПХ. Нередки случаи, когда инспекторы обвиняли компанию в неуплате взносов. Причина банальная, неверные формулировки в договоре, по которым физлицо фактически работает, как полноценный сотрудник. Поэтому важно, четко разделять особенности тех или иных договорных отношений. Иначе инспекторы начислят штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).
Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2020 № 03-04-05/12891).
Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.
Срочный трудовой договор налоги и взносы 2021
Опасные моменты Заключать срочные трудовые договоры вместо бессрочных в целях уклонения от предоставления работникам их прав и гарантий прямо запрещает статья 58 Трудового кодекса. Трудовой договор, заключенный на определенный срок при отсутствии достаточных к тому оснований, установленных судом, считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). Если суд переквалифицирует трудовые договоры в бессрочные, то кроме всех положенных выплат работникам (восстановление на работе, оплата вынужденного прогула, морального вреда и др.) придется заплатить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ). Размер его для должностных лиц составляет 1000–5000 рублей, для юридических – 30 000–50 000 рублей. Более того, суд может приостановить вашу деятельность на срок до трех месяцев.
Договоры ГПХ: страховые взносы 2021
С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2021/2021 договоры ГПХ нужно включать.
Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.
Срочный трудовой договор налоги и взносы 2022
Обратите внимание: уведомить работника должен именно работодатель или человек, уполномоченный сделать это документально. Временного работника, принятого на период отсутствия основного, можно не уведомлять, так как отсутствующий человек может выйти на работу и раньше предполагаемого срока.
При приеме на работу срочнику необходимо написать заявление и приложить к нему все необходимые для трудоустройства документы (паспорт, ИНН, СНИЛС, документы об образовании, трудовую книжку, справки с прошлой работы и т. п.). Подробнее о том, как принять по срочному трудовому договору и о необходимых для этого документах, читайте в статье «Какие документы нужны при приеме на работу (2022)?».
Правила приема на работу в этом случае ничем не отличаются от приема работника по бессрочному договору (ст.
Нужно Ли Платить Налоги При Заключении Срочного Трудового Договора
В документе обязательно должны быть прописаны гражданские права нанимаемых сотрудников, методы решения спорных ситуаций и основания для прекращения сотрудничества. В Трудовом Кодексе РФ отсутствует понятие «трудовое соглашение по найму», его заменяет термин «договор о найме».
» » Опубликовал: в 09.03.2022 Комментарии к записи отключены 505 Просмотров Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.
Общие положения срочного трудового договора
Если не возникло оснований для переквалификации договора в бессрочный, то его действие истечет:
- в указанный в тексте срок (п. 2 ст. 77 ТК РФ), о чем работника надо предупредить не меньше чем за 3 дня (ст. 79 ТК РФ), если договор не связан с замещением отсутствующего работника;
- с наступлением события, к которому привязан срок действия договора (ст. 79 ТК РФ): выходом на работу заменявшегося сотрудника, окончанием сезона или порученной работы.
Исключениями могут стать ситуации, связанные с беременными женщинами, у которых срок действия договора завершается в период беременности (ст. 261 ТК РФ):
- по заявлению работницы договор может продлеваться до окончания этого состояния;
- если беременность требует перевода на другую соответствующую состоянию женщины работу, а работодателю нечего предложить или женщина не согласна на эту работу, то договор прекращается до окончания беременности.
Так же как и договор, действующий без срока, срочный договор можно завершить по иным основаниям, указанным в ст. 77 ТК РФ, например, по соглашению сторон или инициативе работника, из-за изменения существенных условий договора, в связи с дисциплинарным взысканием или с какими-либо внешними обстоятельствами.
О том, какие могут возникать претензии к работнику в отношении дисциплины труда, читайте в статьях:
- «Что считается опозданием по Трудовому кодексу?»;
- «Как правильно оформить прогул работнику по ТК РФ?».
Неоднократное продление срочного трудового договора на новый срок может повлечь за собой его переквалификацию в бессрочный трудовой договор, особенно если предполагается выполнение той же трудовой функции.
Однако нужно учитывать некоторые особенности:
- Неоднократное продление срочного трудового договора на новый срок с директором ООО не влечет его признание бессрочным трудовым договором. Объясняется это исключение тем, что согласно ч. 1 ст. 275 ТК РФ срок действия трудового договора с директором определяется уставом компании или соглашением сторон. Директор избирается на срок, установленный уставом общества (п. 1 ст. 40 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В данном случае положения ст. 58 ТК РФ в части признания срочного трудового договора бессрочным на отношения с руководителями обществ не распространяются. При этом директор может переизбираться неограниченное число раз.
- Допускается продление срочного трудового договора с работниками научно-педагогического состава, избираемыми по конкурсу на замещение ранее занимаемой должности. В этом случае между работником и работодателем может быть заключено дополнительное соглашение о продлении срочного трудового договора (п. 8 ст. 332 ТК РФ).
- В случае если срок срочного трудового договора истекает во время беременности женщины, работодатель обязан продлить его по письменному заявлению работницы (ст. 261 ТК РФ). Приказ о продлении срочного трудового договора, а точнее его образец, можно скачать по ссылке:
Трудовое законодательство Российской Федерации постоянно совершенствуется (последние дополнения и изменения в ТК РФ вступили в действие 1 октября 2021 года) но статьи 56–59, регламентирующие порядок использования срочных договоров, больших преобразований не претерпели, за исключением перечня лиц, с которыми они заключаются. В ней перечислены обстоятельства, при которых возможно применение документального оформления временного трудоустройства:
- Отсутствует постоянный работник, с которым заключен трудовой договор, соответствующий всем правовым нормативным актам, и при этом его место работы должно за ним сохраняться;
- Есть необходимость проведения временных работ продолжительностью не более 2 месяцев;
- Требуются сезонные работники, и при этом природные условия ограничивают их временные рамки;
- Проводятся работы, не соответствующие профилю деятельности предприятия-работодателя (наладка, монтаж, ремонт и пр.) или заведомо не превышающие по сроку одного года, связанные со временным увеличением производительности;
- Набирается персонал для работы в заведомо временных структурах;
- Проводится практика, профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование (стажировка);
- Лица занимают выборные должности с конкретной датой истечения полномочий;
- С пенсионером по возрасту и лицами, которым согласно законодательству РФ по медицинским показателям разрешена только временная работа;
- Другие случаи, предусмотренные законодательством.
В качестве примеров можно привести заключение срочного трудового договора с гардеробщиком, надобность в услугах которого в тёплое время года отсутствует, или пляжным спасателем, который напротив, нужен только летом.
Работодатель должен составить именно СТД, если сотрудник принимается:
- На время исполнения обязанностей основного сотрудника. Классический случай — сотрудница уходит в декрет. Новую сотрудницу на ее место вы сможете принять только по СТД.
- На временные работы до 2 месяцев. Например, вы нанимаете бригаду рабочих для отделки дома. Когда работа закончится, работники будут уволены.
- На сезонные работы, как правило, до 6 месяцев (ст. 293 ТК РФ). Работы относятся к сезонным, если напрямую зависят от природных условий и входят в утвержденный отраслевой перечень. Например, водитель речного трамвайчика может быть принят на работу до окончания навигационного периода.
- Для работ за рамками обычной деятельности (реконструкция, монтаж, временное расширение производства). Например, вы закупили новое оборудование и наняли рабочих для монтажа. После завершения работы потребность в этих рабочих отпадет и договоры с ними будут расторгнуты.