Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «У меня дача – какие налоги я обязан платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Где можно продавать свой урожай
Остается еще один важный вопрос: где именно можно торговать своими огурцами, картошкой и иными плодами дачного участка?
Самое очевидное решение – стихийная торговля с рук, в оживленных местах, вдоль трасс, на окраине деревень, рядом с которыми проходит автомобильная дорога. В городе в местах с большой проходимостью людей тоже возникают «точки», в которых торгуют урожаем. Но! Такая торговля по закону в нашей стране запрещена! Полиция может не только прогнать «несанкционированного» продавца, но и выписать штраф в размере от 500 до 2000 рублей.
Зато можно предложить свой урожай в следующих местах:
- Сезонные ярмарки. Чтобы участвовать в них, нужно выполнить ряд условий, поэтому узнавайте, когда такие проводятся, заранее и обращайтесь к организаторам за уточнением.
- Рынки. На них обустраивают так называемые «социальные места», которые могут занять желающие дачники со своим урожаем.
- Оптовые базы. На них можно сдать свой урожай (имейте в виду, он в таком случае должен быть достаточно большим, чтобы заинтересовать местных продавцов). Это самый невыгодный с финансовой точки зрения вариант, так как оптовая цена существенно ниже той, которую можно получить, торгуя в розницу.
Льготы для дачников по платежам за землю:
1. В 2022-м году налог на земли общего пользования в СНТ(ДНТ) теперь составляет 0.3% от кадастровой стоимости участка, так же как и за личные садовые участки. А раньше налог на земли общего пользования дач составлял 1.5% от их кадастровой стоимости.
Такой единый размер налога на эти земли (0.3%) устраняет неравенство налогов за личные садовые участки и за участки с другим видом разрешенного использования (сокращенно ВРИ): дороги, стоянки, проезды, общие площадки и т. п.
Наряду с этим все земельные участки, у которых вид разрешённого использования указан «Для дачного хозяйства» или «Для дачного строительства», приравниваются к садовым участкам. Это означает, что к ним будет применяться единая удобная ставка в 0.3 % от их кадастровой стоимости.
2. Взносы собственников садовых участков, которые не вступили в СНТ, но владеют участком на его территории, так называемые «индивидуалы» уже в 2020-м освобождены от налога на прибыль. Это дает возможность избежать «колхозного принципа» и не вступать в члены СНТ.
3. Еще одна льгота дачникам: в 2020-м году был предусмотрен новый налоговый вычет при расчёте НДФЛ при исчислении налога на подаренную дачу.
Если подаренная или унаследованная дача (садовый дом с участком) продана в 2019 году (или позже) и при этом трёхлетний срок владения ею ещё не истёк, то продавец вправе снизить свой налогооблагаемый доход. Уменьшить его можно на расходы, которые понёс в своё время даритель или наследодатель (но только при условии они с дарителем не были близкими родственниками), чтобы приобрести эту дачу, или же на сумму НДФЛ, которую он уплатил при получении дачи в дар.
Когда начнут действовать поправки в Налоговый кодекс?
Начнём с того, что законопроект с поправками в Налоговый кодекс действительно существует. И он на самом деле называется № 483530-7 «О внесении изменений в статьи 346-43 и 346-45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части расширения видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения). Вот официально опубликованное заключение Правительства РФ: «Законопроектом вносятся изменения в главу 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, расширяющие перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в частности, предлагается включить услуги в области животноводства и растениеводства в такой перечень в целях стимулирования развития малого предпринимательства, а также предусматривающие предоставление полномочий субъектам Российской Федерации объединять виды предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства, включая услуги в этих видах деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в единый патент с установлением единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Концептуальных замечаний правового характера по законопроекту не имеется».
Но! Когда всё это станет реальностью? Пока неизвестно. Потому что законопроект прошёл только 1-е чтение в Госдуме. Сейчас готовятся поправки ко 2-му чтению, которые могут сильно изменить документ. Поэтому все разговоры о том, что закон уже принят и с марта 2019 года садоводам для продажи картошки или яблок со своего участка придётся покупать патент, — слухи.
Владельцы квартир платят один налог — на имущество физических лиц. Владельцы дач — два налога, поскольку загородная недвижимость состоит из двух составляющих: земли и строения. Налог начисляется и на то, и на другое.
Налог на имущество
Или, проще говоря, налог на недвижимость. Дачники будут платить за жилой дом (даже если он не достроен), гараж и прочие строения, если у них есть кадастровый номер. Дома и постройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.
О теплицах и банях мы расскажем чуть позже, поскольку этот вопрос требует пристального рассмотрения.
Налог платит собственник. Если дом находится в совместной собственности, то налог будет начислен в равных долях каждому. Если дом находится в долевой собственности, то налог будет начислен пропорционально долям.
Земельный налог
Вторая составляющая дачи — земля. Не надо думать, что если заплатил за дом, то за землю уже не надо. Надо, это отдельный объект недвижимости.
Налог на землю дачнику не надо платить только в нескольких случаях:
- участок находится в аренде;
- участок находится на правах безвозмездного пользования;
- земля ограничена в обороте, то есть относится к заповеднику, культурному наследию и прочее.
Если кадастровая стоимость завышена?
Нашему герою повезло, и кадастровая стоимость оказалась не завышена, соответственно, и налог будет рассчитан верно. Если же выяснилось, что вместо полутора миллионов кадастровая стоимость более двух, то стоит принимать меры. Сравнивая, ориентируйтесь на рыночную стоимость к дате оценки.
Для начала — выяснить, в чём ошибка. Возможно, в ЕГРП были неверные сведения о недвижимости. Например, целевое использование, местоположение или аварийность строения.
Чтобы это выяснить, надо обратиться в территориальный орган Росреестра и запросить данные, которые были использованы при проведении оценки.
Кадастровую и рыночную стоимость надо сравнивать на дату проведения оценки. Например, оценка сделана в 2018, а в 2020 рыночная цена резко упала. Это не основание для пересмотра кадастровой стоимости, если в 2018 они совпадали. Заявление на пересмотр не примут.
Как и кем рассчитывается налог?
После того, как владелец недвижимости оформит её в Росреестре, данные заносятся в ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости). Эти сведения Росреестр отправляет в налоговую, а она рассчитывает налог.
Владелец ничего самостоятельно не считает и декларации не подаёт. Раз в год налоговая присылает всем уведомления, где будет указано, кто, за что и сколько платит.
Земельный и имущественный налог относятся к региональным, то есть ставку по нему устанавливают местные власти, а деньги, собранные с населения, отправляют в бюджет региона.
По этой причине в каждом регионе свои ставки по налогам, но не больше установленной на федеральном уровне.
По земельному налогу на федеральном уровне установлен максимум:
- 0,3% — емли сельскохозяйственного назначения, под индивидуальное жилищное строительство, для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- 1,5% — прочие земли.
По налогу на имущество установлен федеральный максимум:
- жилые дома, в том числе недостроенные, недвижимые комплексы, гаражи, хозяйственные строения на участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального строительства — 0,1%;
- недвижимость из утверждённого перечня (торговые, офисные и некоторые другие коммерческие объекты недвижимости), недвижимость кадастровой стоимостью более 300 млн — 2%;
- остальное имущество — 0,5%.
Что делать, если платежи начисляют незаконно?
Никто не может быть принужден к выплате налогов и других обязательных платежей, установленных не по закону, или расчет и взимание которых осуществляются не по закону, либо в ином порядке, чем это предусмотрено законом. Поэтому обязательно нужно отстаивать свои права. Для начала рекомендуется обратиться к своему налоговому инспектору. Если вопрос не будет урегулирован, необходимо затребовать официальное разъяснение от налогового органа. Для этого следует написать письмо в адрес руководителя налогового подразделения.
В случае несогласия с позицией налоговой службы можно направить заявление в суд и отстаивать свои права в судебном органе.
На основании информации, приведённой выше, следует констатировать факт, что ЛПХ при соблюдении определённых условий может в большой степени минимизировать налоги: одни платежи не уплачивать совсем, другие – в небольшом размере.
Почему возникла такая проблема?
Волна негодования, прокатившаяся по социальным сетям, была вызвана дезинформацией относительно трактовки законопроекта. Люди начали возмущаться из-за того, что будут якобы вынуждены платить за огород, на котором они выращивают овощи, ягоды, фрукты или цветы для себя. Чтобы прекратить панику среди населения, представители Единой России выступили с разъяснением и указали на ошибку прессы, которая неправильно преподнесла информацию.
Еще раз было подчеркнуто, что речь идет о приусадебных участках, которые относятся к коммерческим товариществам. Если огород засаживают исключительно для собственных потребностей, значит, о прибыли речи не идет. Статистика свидетельствует о том, что большинство россиян либо имеют свою дачу, либо желают приобрести участок. Поэтому законопроект вызвал довольно большую шумиху.
К дачникам и садоводам данный документ никакого отношения не имеет. Он касается только индивидуальных предпринимателей. Это не означает, что человеку, у которого есть патент, потребуется дополнительно платить налоги за выращивание огорода.
Законопроект, который вызывал такой большой ажиотаж в обществе, находится только на стадии рассмотрения. Он не подразумевает никаких существенных изменений для рядового гражданина, то есть физического лица, выращивающего урожай для собственного потребления. Никакой финансовой выгоды человек не получает. Внесенный проект нацелен исключительно на юридических лиц. Его главным предназначением является упрощенное ведение документации и оплата по патенту.
В законопроекте заложена возможность расширить существующий список деятельности по животноводству и растениеводству. Обычным дачникам и огородникам переживать относительно необходимости уплаты какого-либо налога не стоит. К ним это не имеет никакого отношения. Людям, которые получают финансовую прибыль, наоборот, следует заранее изучить его основные пункты. Сам проект еще не принят, поэтому, пока он не имеет никакой законной силы, но в будущем вполне может повлиять на систему налогообложения индивидуальных предпринимателей, продающих урожай, животных, мясо, молоко и так далее.
Какой вариант выбрать?
При выборе вида участка нужно исходить из целей, которые вы перед собой ставите. Если вы планируете строительство дома для постоянного проживания и при этой не хотите заниматься выращиванием сельхозпродукции, наиболее подходящим вариантом будет приобретение участка ИЖС. Владельцам таких земель легче оформить ипотечный кредит на строительство дома и в дальнейшем подключить его к коммуникациям. Кроме того, индивидуальному жилому дому всегда присваивается адрес, что позволит впоследствии при необходимости оформить в нем постоянную регистрацию.
Если вы хотели бы заниматься фермерством или предпринимательской деятельностью, стоит рассмотреть возможность приобретения земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ). При этом, если вы хотите построить на нем жилой дом, нужно убедиться, что он находится в границах населенного пункта. В противном случае капитальное строительство будет невозможно.
Если вашей целью является строительство дачи или сезонного дома, куда вы могли бы иногда приезжать на отдых, вам вполне подойдут участки СНТ или ОНТ. Но в то же время нужно учитывать, что, если в будущем вы решить построить на них жилой дом, это будет сложнее, чем в случае с участком ИЖС. Также участие в СНТ и ОНТ предполагает дополнительные расходы в виде регулярных взносов.
Что поменялось в законодательстве
Прежде всего, стоит поговорить о том, как изменилось налогообложение для граждан, имеющих земельный участок. Предыдущее налоговое законодательство было сильно устаревшим, так как составлялось еще в начале 90-х. Реформы требовались давно, но эксперты считают, что сделаны они несвоевременно. Самым главным изменением стало – новое исчисление налоговой базы. Теперь она вычисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. При этом эта сумма с 2020 года стала приближена к фактической.
Коснулись земельных участков и иные изменения:
- внедрение классификации построек, их систематизация, появление возможности регистрации на жилплощади, расположенной на садовом участке;
- неиспользованные земельные участки могут быть отданы под застройку вне конкурса;
- в законодательстве дано четкое определение садоводческих товариществ;
- прописан и зафиксирован порядок уплаты членских взносов в СНТ.
Как рассчитать ЗН на период владения
Ставка земельного налога устанавливается местными советами:
- за земельные участки с проведенной нормативной денежной оценкой налог на землю составляет не более 3% (для сельскохозяйственных угодий не более 1%) от их нормативной денежной оценки, кроме некоторых категорий земель, о которых будет сказано далее. Например, нормативная денежная оценка земельного участка составила 30 тысяч гривен. Размер платежа по налогу будет равен 900 грн. (30 000 / 100% х 3%).
- за земли сельскохозяйственных угодий — ставка налога на землю не может устанавливаться более 1% от нормативной денежной оценки;
- за земли, находящиеся в постоянном пользовании предприятий — ставка налоге не более 12% от нормативной денежной оценки;
- за земельные участки, находящиеся вне населенных пунктов и не имеющих нормативной денежной оценки — ставка налога на землю составляет не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по соответствующей области.
Отдельно НКУ устанавливает, что налог на землю лесного фонда оплачивается в составе рентной платы за специспользование леса, а в случае использования нелесных земель лесными хозяйствами — налог на землю платится на общих основаниях.
Повод для беспокойства (слухи и правда)
Поводом для распространения слухов стал законопроект № 483530-7, рассмотренный Госдумой в октябре 2018 года. В результате появилась информация о «налоге на огород», которая всерьез встревожила дачников и всех владельцев того самого огорода.
«По телевизору сказали, что «Единая Россия» придумала налог на огород. Что это еще такое? Неужели мне придется платить каждый год по 50 000 рублей этим дармоедам? У меня нет таких денег», – возмущается Василий Петрович из Москвы. «Я живу в Санкт-Петербурге, а огород у меня в Ленинградской области. Скрывать не буду, урожай хороший. Время от времени мы продаем фрукты, овощи и цветы скупщикам на фермерском рынке в Девяткино. До сих пор я считала, что это абсолютно законно. Если нам придется платить налог на выращивание в огороде овощей и фруктов, то эта деятельность просто потеряет смысл. Мы, старики и старухи, потеряем хоть и небольшую, но какую-никакую прибавку к пенсии. Неужели это правда?» – спрашивает Ирина Владимировна. «Это правда, что власти вводят с 1 января 2019 года налог на ЛПХ в России, и всем теперь придется покупать патент на выращивание и сбор урожая на «бабушкином огороде»?», – спрашивает Павел из Краснодара.
В действительности, законопроект только прошел первое чтение в Госдуме и пока готовятся правки для второго. В тексте документа указано о вступлении в законную силу спустя месяц после официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода для налога, который уплачивается на условиях патентной системы налогообложения. Подобное ограничение объясняется тем, что изменения не могут утверждаться в середине налогового периода, поскольку будут нарушать отчетность. Поэтому будет ли действовать «налог на огород» в 2019 году точно неизвестно.
Новый закон должен «вывести из тени» недобросовестных фермеров-предпринимателей, которые регулярно реализуют большие объемы выращенной продукции без уплаты налогов. В последние годы в России значительно сократилась численность крестьянско-фермерских хозяйств. Некоторые из них переоформлены под личные подсобные хозяйства (ЛПХ), которые по закону должны вести деятельность для удовлетворения личных потребностей, а на деле имеют поля, выращивают тонны овощей и стада животных, скрываясь от налогов.
Именно на таких «скрывающихся» фермеров будут направлены изменения в законодательстве. К тому же, они должны стимулировать экономический рост сельских территорий, а дополнительные платежи будут способствовать наполнению местного бюджета и снижать нагрузку на федеральный бюджет. Рядовых селян и дачников, которые засаживают приусадебный участок исключительно для себя без цели получения прибыли, новый закон не касается.
Кто будет платить налог на огород
Согласно новому закону, он не затронет простых дачников, которые имеют загородные дома.
Власти планируют обложить новым налогом тех огородников, которые ведут предпринимательскую деятельность целенаправленно, разводят животных или выращивают разные культуры и при этом они не зарегистрированы как ИП, а также не платят налоги.
Здесь речь касается расширения сферы применения ПСН. Многие скептически настроены на то, что простые дачники не попадают под этот налог, особенно, когда они вздумают продать своих знакомым несколько килограмм огурцов, выращенных на своем участке.
Пока не ясно, как будут определять тот факт, что это была лишь разовая продажа излишков, а не полноценное ведение сельскохозяйственной деятельности. Многие надеются на то, что это вскоре прояснится.