Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отказы в регистрации ип и ооо обзор судебной практики». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чаще всего инспекция отказывает в регистрации в качестве индивидуального предпринимателя из-за недочетов в документах. Если вы подаете документы напрямую в налоговую, инспектор сразу может высказать свои замечания по комплекту или оформлению бумаг. Иногда ошибки можно даже исправить на месте и подать документы в тот же день. Учтите, что при другом способе подачи (через МФЦ, нотариуса, по почте, в электронном виде) такой возможности не будет и можно получить отказ из-за неправильно поставленного знака препинания.
Ошибки, не связанные с документами, невозможно выявить при подаче сведений, но список оснований для отказа как правило сводится к нескольким частовстречающимся случаям, и проверить свои документы можно еще до регистрации.
Инспекция может отказать вам в постановке ИП на учет по следующим причинам:
- У вас нет права заниматься предпринимательской деятельностью. Этого права лишены недееспособные граждане (несовершеннолетние, страдающие психическими заболеваниями и т.п.), судимые (для некоторых видов предпринимательской деятельности), государственные и муниципальные служащие, военнослужащие. Кроме того, запрет может быть обусловлен банкротством (нельзя регистрировать ИП в течение года) или судебным решением (на срок, указанный в решении)
- Вы выбрали вид деятельности, запрещенный для ИП. Точного списка таких видов деятельности нет ни в одном законе, поэтому лучше заранее уточнить в налоговой, можете ли вы работать в желаемой сфере. Обычно для ИП недоступны лицензируемые виды деятельности, а также области, требующие специальной квалификации, оборудования, помещения и т.п.
- Вы заплатили госпошлину по ошибочным реквизитам. Если при вашем способе подачи документов нужно платить пошлину, убедитесь, что реквизиты указаны верно. Они разные для МФЦ и налоговых, кроме того, нужно указать реквизиты конкретной налоговой или многофункционального центра
- Документы поданы в неподходящую инспекцию. Постановкой на учет занимаются только регистрирующие инспекции, заранее узнайте, какая из них относится к вашему адресу прописки. Обычно такая инспекция одна на крупный город или область
- Вы подали неполный пакет документов. Помимо обязательных для всех заявления и копии паспорта, в отдельных случаях могут понадобиться дополнительные документы — доказательство дееспособности для несовершеннолетнего, справка об отсутствии судимости для некоторых видов деятельности, переводы документов и ВНЖ или разрешение на временное проживание для иностранцев, доверенность для представителя и т.п.
- Вы неправильно заполнили документы. Обычно это либо ошибки в оформлении заявления, либо нарушение порядка его подписания. Помните, что вы должны подписать заявление в присутствии инспектора (если подаете документы в налоговую лично) или заверить подпись у нотариуса (если сведения за вас подает представитель)
С точки зрения закона, у налоговой службы достаточно оснований, чтобы отказать в регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Такое решение будет принято в том случае, если заявитель:
- обратился с документами не по месту фактического проживания;
- менее 12 месяцев назад был признан банкротом;
- уже имеет определенный статус (например, работает в качестве ИП, но в то же время хочет получить статус ООО);
- не может заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда;
- нотариально не заверил свою подпись, если документы подаются официальным представителем;
- указал неверные сведения. Для отказа достаточно, чтобы была неправильно написана одна цифра или буква;
- в документах не соблюдал правила использования сокращений (например, вместо общепринятого «р-н» в тексте написано «р»);
- в каком-то документе допустил опечатку;
- для оплаты обязательной госпошлины использовал неверные платежные реквизиты и т. д.
Обжалование через суд
Если акт не был отменен в процессе досудебного урегулирования или полученный по итогам рассмотрения жалобы ответ не удовлетворил гражданина, ему придется обратиться в суд. Чтобы оспорить такое решение, лучше воспользоваться помощью юриста. Он поможет правильно составить исковое требование и собрать необходимые документы, чтобы ускорить процесс рассмотрения дела.
Иск в суд можно подать в течение 3-х месяцев с момента отказа (когда субъекту стало известно о нарушении его прав). Если данный срок будет пропущен, потребуется ходатайство о его продлении. Но суд удовлетворит это требование только в том случае, если выяснится, что заявитель своевременно не подал иск по уважительной причине.
Индивидуальный предприниматель (ИП) – дееспособный гражданин РФ, который самостоятельно осуществляет законную коммерческую деятельность, не создавая юридическое лицо. Он подписывает договора, заключает сделки, открывает банковские счета, имеет товарный знак и печать.
Цель предпринимательства – систематическое получение прибыли.
Вся ответственность за ведение бизнеса ложится на физическое лицо, которое зарегистрировано в порядке, установленном законом.
За результат деятельности ИП приходится отвечать всем своим имуществом.
На одноразовый дополнительный доход нет смысла открывать ИП. Достаточно в налоговый орган по месту прописки подать декларацию с данными о выручке.
Официальная регистрация требуется только при регулярных денежных оборотах.
Обязанностью ИП является:
- производить налоговые отчисления;
- предоставлять государству точные данные по ведению бизнеса и полученным доходам.
- Заполняйте заявление в соответствии с оригиналами документов.
- Проверяйте код регистрирующего органа на сайте ФНС.
- Подписывать заявление необходимо в присутствии сотрудника регистрирующего органа (в случае подачи заявления лично).
- При подаче документов электронно — не нужно платить госпошлину.
- При отправке заявления по почте или через доверенное лицо — необходимо заверить свою подпись у нотариуса.
- Подавать документы необходимо в регистрирующий орган по вашей прописке.
- Подать заявление по временной регистрации можно только при отсутствии постоянной прописки.
- Нельзя регистрировать ИП на запрещенный вид деятельности.
- Если вам отказала в регистрации — у вас есть 3 месяца на исправление ошибок.
- Если вы получили неправомерный отказ вы можете обжаловать его в вышестоящем органе или в суде. Подать жалобу можно в течение 3 месяцев.
- При отказе в регистрации госпошлина не возвращается.
Прежде чем что-то предпринимать после отказа, нужно понять, по каким основаниям инспекция отказала в постановке на учет. Если налоговая указала, что у вас нет права заниматься предпринимательской деятельностью, почти всегда причины для этого временные. Например, при банкротстве вы не сможете зарегистрировать ИП в течение года после суда, при наличии судебного запрета на предпринимательство — в течение указанного в решении срока. В таких случаях нужно понять, до какого момента для вас ограничено право на предпринимательство, и вернуться к этому вопросу, когда оно снова будет для вас доступно.
Если загвоздка заключается в выборе запрещенного для ИП вида деятельности, вам нужно определиться, насколько он вам необходим. Если это существенная часть запланированного бизнеса, возможно, стоит задуматься об открытии ООО. Если же вы готовы переориентироваться на смежные отрасли, то иногда достаточно поменять код ОКВЭД в заявлении и можно подавать документы заново.
При отказе из-за неправильного оформления документов, ошибочного выбора инспекции или уплаты пошлины, достаточно исправить недочеты и подавать сведения на регистрацию. Если вы подаете документы в течение трех месяцев с первой попытки, то повторно уплачивать госпошлину не нужно (кроме отказов из-за неправильно уплаченной госпошлины — в таких случаях ее нужно уплатить на нужные реквизиты и предоставить квитанцию).
Все перечисленные действия актуальны, если с замечаниями инспекции вы согласны. Если же вы считаете, что вам отказали неправомерно, вы можете обратиться в вышестоящую инспекцию или в суд. Обращаться рекомендуем сначала к руководству той инспекции, куда вы подавали документы, потом в вышестоящую инспекцию, и, если обращение не было рассмотрено или результат вас не удовлетворил, идти в суд.
Жалобу в письменном виде нужно подать в течение трех месяцев с момента принятия инспекцией решения об отказе. Этот же срок будет действовать для всех последующих стадий обжалования вплоть до суда. Вышестоящая инспекция должна рассмотреть жалобу в течение 15 рабочих дней, продлевать этот срок можно только один раз не более, чем на 10 дней. Если вы не получили ни ответа на жалобу, ни информации о продлении срока, можете обратиться в суд, не дожидаясь ответа от вышестоящей инспекции.
Подать жалобу можно как непосредственно в уполномоченную инспекцию или суд (лично или через представителя), так и по почте или через интернет (с применением ЭЦП). Жалоба должна содержать следующие сведения:
- Ваши фамилию, имя, отчество
- Информацию о решении, которое вы обжалуете
- Наименование отказавшей вам инспекции
- Основания, по которым вы считаете, что отказ был необоснованным
- Ваши требования
- Контактную информацию
- Подпись (обратите внимание: если жалоба не подписана или ее подписал представитель, не обладающий достаточными полномочиями, к рассмотрению ее не примут)
Отказ в государственной регистрации юридического лица: причины
Отказ регистрации фирмы может быть вынесен в следующих случаях:
- Ошибки в поданных на регистрацию документах. Это могут быть не только неверно внесенные данные, но и орфографические ошибки и опечатки, несоответствия названий в разных документах. Кроме того, могут быть указаны неправильные реквизиты в квитанции на госпошлину. Поэтому прежде чем приступить к регистрации еще раз тщательно проверьте все документы.
- Неполнота представленных документов.
- Ответственность за наличие всех требуемых документах лежит на вас, сотрудники, принимающие их, не обязаны проверять, все ли документы присутствуют. В их обязанности входит только прием документов и передача регистратору.
- Представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган;
- Несоблюдение формы представленных документов, в том числе нотариальной;
- Подписание неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации;
- Несоответствие наименования юридического лица требованиям закона;
- Если лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
- При наличии у регистрирующего органа подтвержденной информации о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений. Это может быть вызвано не подтверждением собственником недвижимости юридического адреса компании;
- Если учредитель или директор включен в «черный список» налогового органа.
Что делать в случае отказа в регистрации ООО
Закон предусматривает обжалование отказа в государственной регистрации юридического лица, поэтому если вы уверены в своей правоте, то можете начать эту процедуру.
Сначала надо обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую инспекцию, которая в течение 15 рабочих дней должна дать на нее ответ. Если этот ответ вас не удовлетворил, вы вправе обратиться в Центральный аппарат ФНС, а затем в суд.
Подробнее о том, как провести обжалование отказа в государственной регистрации юридического лица, можно узнать в главе VIII.1. закона № 129-ФЗ. Минимальные сроки до вынесения первого судебного решения по обжалованию отказа составляют не менее трех месяцев. Учитывая такие длительные сроки, заявители редко обращаются в суд, если им надо быстро зарегистрировать ООО.
А с 1 октября 2021 года вступает в силу норма закона «О регистрации», которая позволяет заявителю в течение трех месяцев после отказа подать документы заново, не уплачивая повторно пошлину. Это хороший шаг навстречу бизнесу со стороны ФНС, и он должен положительно отразиться на снижении процента отказов в регистрации юридических лиц.
Что делать в случае отказа?
Ждать решения регистрирующей организации необходимо всего пять дней. Это не очень долгий срок, поэтому об отказе, если он имеет место, заявитель узнаёт довольно быстро. Потом он получает официальный ответ под расписку или же заказным почтовым отправлением. Если был получен отказ в регистрации ИП, то следует предпринять следующие шаги:
- удостовериться, что уполномоченная организация указала причину отказа. Если вдруг отказ был получен без указания причины, следует её установить;
- проверить, соответствует ли указанная причина действительности (например, действительно ли заявитель ошибся и обратился не по месту регистрации).
Юридические лица: основания отказа в государственной регистрации
В пункте 1 статьи 23 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» называет исчерпывающий перечень оснований для возможного отказа в регистрации юридических лиц:
— непредставление определенных Федеральным законом от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» необходимых для государственной регистрации документов.
На практике учредителям и заявителям приходится сталкиваться с требованием регистрирующих органов представить дополнительные документы для государственной регистрации. Федеральным законом от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлены перечни документов, необходимых для осуществления государственной регистрации. Иные документы регистрирующие органы не вправе требовать. Отказ регистрирующего органа в государственной регистрации по мотивам непредставления дополнительных документов может быть признан незаконным.
Об этом говорит и арбитражная практика — Постановления Федерального арбитражного суда (далее ФАС) Западно-Сибирского округа от 4 июля 2005 года по делу №Ф04-4119/2005(12651-А70-33), от 9 ноября 2004 года по делу №Ф04-7229/2004(5295-А67-37), Постановление ФАС Московского округа от 11 апреля 2005 года по делу №КГ-А41/1311-05, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 4 августа 2003 года по делу №А43-3017/2003-26-102. Как видно суды исходят из того, что перечни документов представляемых для государственной регистрации исчерпывающе установлены соответствующими статьями Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:
— представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган.
В случае отказа регистрирующего органа на основании того, что документы представлены в ненадлежащий регистрирующий орган в решении об отказе должно быть указано в какой регистрирующий орган должны быть представлены документы и его адрес;
— наличие в Едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации.
С момента записи в ЕГРЮЛ о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации не допускается государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы ликвидируемого юридического лица, а также государственная регистрация юридических лиц, учредителем которых выступает указанное юридическое лицо, или государственная регистрация юридических лиц, которые возникают в результате его реорганизации (пункт 2 статьи 20 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Налоговая ранее закрыла неработающее ИП
С 2020 года налоговая исключает граждан из ЕГРИП, если они перестали вести предпринимательскую деятельность:
- не платили налоги и страховые взносы;
- более 15 месяцев не сдавали отчётность или не продлевали патент.
Недостоверный юридический адрес
Хотя документы, подтверждающие юридический адрес, не указаны в обязательном перечне статьи 12 закона № 129-ФЗ, однако их отсутствие может привести к признанию адреса недостоверным и последующем отказе в регистрации.
Чтобы этого не допустить, в налоговый орган также подается (по выбору):
- гарантийное письмо при регистрации ООО на нежилое помещение;
- согласие собственника на создание компании в жилом помещении.
Необходимо также приложить документ, подтверждающий право собственности на объект недвижимости: копия свидетельства или выписка из ЕГРН.
Кроме того, к порокам юридического адреса относятся:
- наличие незавершенного строительного объекта, разрушенного здания или помещения, где невозможно вести деятельность;
- по заявленному адресу расположена военная часть или государственный орган;
- собственник недвижимости заявил о запрете регистрации ООО по этому адресу;
- по адресу уже зарегистрировано 10 и более юридических лиц, и он признан адресом массовой регистрации.
Обзоры ФНС по отказам в регистрации
Каждый квартал Федеральная налоговая служба рассылает в налоговые инспекции обзоры судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов. В них приводятся реальные судебные дела, где заявители, в том числе, обжаловали отказ в регистрации юридического лица, но безуспешно. Приведем несколько примеров.
1. Дело №А40-185135/16. В заявлении по форме № Р11001 не был заполнен пункт 2.1 раздела 2, а именно: не был указан почтовый индекс. При этом заявитель считал решение об отказе в государственной регистрации необоснованным, потому что почтовый индекс был указан в гарантийном письме. Соответственно, по его мнению, налоговая инспекция могла самостоятельно внести недостающие сведения об адресе.
Суды всех инстанций признали правоту регистрирующего органа, потому что обязанность по правильному и полному заполнению заявления лежит на заявителе. Налоговая инспекция не обязана исправлять документы с неполными или недостающими данными.
2. Дело № А03-10637/2016. В этом деле отказ в регистрации ООО был вызван особенностями заявителя-физического лиц. Ранее заявитель являлся участником другого общества с ограниченной ответственностью с долей уставного капитала в размере 50%. Это юридическое лицо имело перед бюджетом задолженность, признанную безнадежной, и исключено из ЕГРЮЛ. На момент подачи заявления о регистрации новой компании не истек трехлетний срок с даты исключения из ЕГРЮЛ общества, где заявитель был участником.
3. Дело № А60-12861/2016. В нарушение требований закона «Об ООО» решение единственного учредителя не содержало сведений о порядке и сроках оплаты уставного капитала, а также размере и номинальной стоимости доли учредителя. В результате решение было расценено налоговой инспекцией, как непредставленное, а пакет документов, обязательных для регистрации, – неполным.
4. Дело № А73-9914/2016. Отказ в регистрации ООО был вынесен заявителю, который ранее являлся учредителем и/или руководителем нескольких юридических лиц. При этом установлено, что шесть из них были исключены из ЕГРЮЛ, как фактически прекратившие свою деятельность. На момент подачи заявления о регистрации новой компании не истек трехлетний срок исключения этих организаций из реестра. Кроме того, две компании, где заявитель был руководителем, имели задолженность, безнадежную к взысканию, на суммы 3,8 и 2,2 млн рублей.
Суд первой инстанции удовлетворил иск бизнесмена и признал отказ регистрирующего органа незаконным. Однако, суды вышестоящих инстанций, включая Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, который вынес постановление от 05.12.16 № А45-1788/2016 , поддержали позицию ФНС. Судьи отметили, что заявитель, в соответствии с действующим регламентом должен идентифицировать место нахождения единоличного исполнительного органа нового юридического лица. Для этого ему необходимо указать в заявлении на госрегистрацию максимально полный (конкретизированный) адрес, включая этаж и номер офиса. В спорной ситуации заявитель в форме № Р11001 указал только улицу и номер дома. При этом конкретный ориентир места нахождения организации, такой, как этаж и номер офиса остался неизвестен регистрирующему органу.
Суд напомнил, что в силу требований статьи 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» представление заявления, содержащего неполные или недостоверные сведения, приравнивается к его непредставлению, а значит, является основанием для отказа в регистрации юридического лица.
Суды поддержали позицию налоговой инспекции. В частности, Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 05.04.17 № А65-9805/2016 указал, что главным условием для государственной регистрации юридического лица является не только представление заявителем полного перечня документов, но и достоверность всей заявленной в них информации, в том числе, о юридическом адресе. Поскольку именно эти данные подлежат внесению в ЕГРЮЛ.
В спорной ситуации заявители указали адрес, который является адресом массовой регистрации. В таком случае уведомления и повестки, направленные органами ФНС налогоплательщикам, зарегистрированные по такому адресу, обычно не исполняются. У налоговой службы отсутствует реальная связь с такими организациями, что затрудняет исполнение основных контролирующих функций. Кроме того, нормами СанПин не допускается, чтобы на одну организацию приходилось менее 1 кв. метра площади в помещении. Судьи решили, что отказ в регистрации основании подпункта «р» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.11 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» правомерен, поскольку заявление содержит недостоверные сведения, площадь офиса явно не достаточна для работы юрлица.
Арбитражный суд первой инстанции заявленное требование удовлетворил частично: он признал незаконными действия ФНС по отказу в исключении сведений из ЕГРЮЛ в отношении истца, как лица, имеющего право действовать без доверенности от имени организации. Суд обязал ответчика исключить данные сведения из ЕГРЮЛ. Арбитражный апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции. Арбитражный суд Волго-Вятского округа постановлением от 13 марта 2017 г. по делу N А43-3314/2016 признал правильной позицию апелляционного суда. Арбитры напомнили, что в статье 18 Закона N 129-ФЗ установлено, что представление документов для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и (или) внесения в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений об организации, но не связанных с изменениями учредительных документов, осуществляются в установленном законом порядке. В частности, заявитель должен использовать установленную форму документов.
Кроме того, в роли заявителей могут выступать только нижеперечисленные лица:
- руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;
- учредитель или учредители юридического лица при его создании;
- руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;
- конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;
- иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.