Что изменится для налоговых агентов с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится для налоговых агентов с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Многие организации отправляют своих сотрудников в командировки. Соответственно, по возвращении работника назад, он отчитывается за потраченные средства, в том числе и по проездным билетам. Иногда у бухгалтеров возникает вопрос можно ли взять эти суммы к уменьшению при подсчете налогов.

Сроки уплаты НДС-2023

НДС за IV квартал 2022 г. перечисляйте не позднее 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 г.

НДС за 2023 г. перечисляйте:

• за I квартал – не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня 2023 г.;
• за II квартал – не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2023 г.;
• за III квартал – не позднее 30 октября, 28 ноября и 28 декабря 2023 г.;
• за IV квартал – не позднее 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 г.

Далее смотрите все сроки уплаты НДС, касающегося 2023 года, в таблице:

1-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 30.01.2023

2-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.02.2023

3-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.03.2023

1-й платеж за 1 кв. 2023 г. – 28.04.2023

2-й платеж за 1 кв. – 29.05.2023

3-й платеж за 1 кв. – 28.06.2023

1-й платеж за 2 кв. – 28.07.2023

2-й платеж за 2 кв. – 28.08.2023

3-й платеж за 2 кв. – 28.09.2023

1-й платеж за 3 кв. – 30.10.2023

2-й платеж за 3 кв. – 28.11.2023

3-й платеж за 3 кв. – 28.12.2023

1-й платеж за 4 кв. – 29.01.2024

2-й платеж за 4 кв. – 28.02.2024

3-й платеж за 4 кв. – 28.03.2024

Что такое электронные билеты

Все чаще граждане отказываются от традиционных бумажных билетов в пользу электронных. Это позволяет значительно сэкономить время, а иногда и деньги.

Электронные билеты на проезд имеют определенную структуру.

Билет на самолет в электронной форме в обязательном порядке должен включать в себя полетный купон и маршрут/квитанцию. Маршрут/квитанция содержит данные о пассажире и является документом строгой отчетности. В момент регистрации на рейс пассажир получает посадочный талон.

Железнодорожный электронный билет содержит в себе сам электронный билет и контрольный купон. Такой купон также является бланком строгой отчетности. Иногда сразу в момент покупки билета можно пройти электронную регистрацию и сразу же получить посадочный купон.

Особенности учета авиабилетов

Авиабилет представляет собой договор перевозки, заключенный между пассажиром и авиакомпанией и дающий право на услуги авиаперевозки, имеющий вид именного документа. Билет – это средство контроля, который в обязательном порядке регистрируется перед вылетом, после чего пассажиру выдается посадочный талон.

Важно! Бухгалтерский учет авиабилетов осуществляется на основании затрат, имеющих документальное подтверждение, понесенных работниками на проезд к месту назначения. Данные расходы относятся к прочим и учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Обязанностью работодателя является возмещение издержек сотрудника в командировке, в том числе суточные, оплату за питание и проживание, а также проезд. Оплата проезда работникам компенсируется независимо от того, какой вид транспорта был использован и каким способом был куплен билет. Главное, чтобы сотрудник мог предоставить работодателю обоснование своих потраченных сумм.

НДС с авиа и ж/д билетов в 2021 году: можно ли принимать к вычету

Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.
Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2021 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура. Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога. Иначе ставить НДС к вычету нельзя (письмо от 26.02.16 № 03-07-11/11033).

По каким сервисным услугам в железнодорожном билете опасно заявлять вычет по НДС? Мы выяснили у налоговиков, как безопаснее заявлять вычеты и расходы. Подробности в статье «Чиновники усложнили учет расходов и вычет по билетам»

Покупка электронного билета работником за наличный расчет на пассажирском транспорте

Формы электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте утверждены Приказом Минтранса России от 21.08.2012 N 322 (далее — Приказ N 322).

Согласно п. 2 Приказа контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Поэтому обоснование применения вычета по электронному билету на пассажирском транспорте аналогично ситуации, связанной с покупкой электронного авиабилета.

С учетом вышеизложенного можно сделать вывод, что если в электронном пассажирском билете, распечатанном на бумажном носителе, сумма НДС выделена отдельной строкой, то вычет налога правомерен.

При этом контрольный купон (выписка из автоматизированной системы) с выделенной отдельной строкой суммой НДС регистрируются в книге покупок и являются основанием для принятия этой суммы НДС к вычету.

НДС в билетах РЖД в 2021 году

С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп. 9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.

В письме «О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в внутригосударственном сообщении» ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок. То есть в билете должно быть две строки с суммами НДС: отдельно НДС по ставке 0% на перевозку пассажира и по ставке 18% на дополнительные сборы и сервисные услуги.

Если в билете проставлена общая сумма НДС без детализации, у бухгалтера может возникнуть сложность при принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет. Как быть?

Как принять к вычету НДС по электронным билетам на поезд и на самолет

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Как принять к вычету НДС по электронным билетам на поезд и на самолет 25 июня 2021 25 июня 2018

Заявить к вычету НДС, уплаченный за услуги по перевозке командированных работников, можно в том случае, если сумма налога выделена в электронных проездных документах отдельной строкой. Подробности — в письме Минфина России от 28.05.2018 № 03-07-07/36077.

Как известно, пункт 7 статьи 171 НК РФ позволяет принимать к вычету НДС, уплаченный по расходам на командировки. Вычет налога производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов, в случаях, которые предусмотрены пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для определения сумм НДС, предъявляемых к вычету, используются сведения из книги покупок. Согласно пункту 18 Правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137), при приобретении услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Таким образом, НДС, уплаченный при приобретении билетов для командированных сотрудников, можно принять к вычету на основании БСО с выделенной суммой налога.

Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Если работник совершает служебную поездку по электронному билету на самолет, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.06 № 134). Если он едет в командировку на поезде по электронному железнодорожному билету, то бланком строгой отчетности является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 2 приказа Минтранса России от 21.08.12 № 322).

Таким образом, основанием для вычета НДС признаются распечатки следующих документов: — маршрут-квитанции электронного билета на самолет с выделенной суммой налога; — контрольного купона электронного билета на поезд с выделенной суммой налога.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 26.02.16 № 03-07-11/11033 и от 30.01.15 № 03-07-11/3522.

Проведите автоматическую сверку счетов-фактур со своими контрагентами 2 946 Обсудить на форумеВ закладки2 946 Получайте новости и статьи на почту На адрес отправлено письмо для завершения подписки.

Какие категории пенсионеров могут рассчитывать на льготу в 2023 году?

Право на покупку субсидированного билета возникает у женщины, когда ей исполняется 55 лет, у мужчины в возрасте 60 лет. Иные требования, которым должен отвечать пенсионер, законодательством не предусматриваются. Не учитываются такие условия как труд пенсионера, стаж работы и т.д.

Поэтому правом на покупку субсидированного билета могут воспользоваться физлица, которые достигли возраста пенсионера.

Внимание! Но надо учитывать один нюанс, который установлен законодательством – существует ограничение по региону, в которому находиться место назначение перелета.

Такими субъектами РФ выступают Ханты-Мансийский автономный округ, Крым и Симферополь, Приволжский округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Калининградскую область, Дальний восток.

Минфин России: НДС в авиабилете зависит от авиакомпании и направления перелета

Здесь будет правильнее говорить о правилах перевозки авиапассажиров и багажа, предоставляемых конкретной авиакомпанией. Все вопросы, касающиеся обслуживания на борту и норм провоза багажа и ручной клади, можно посмотреть на сайтах авиакомпаний или узнать по специальным контактным телефонам.
Стандартные услуги, включенные в стоимость тарифа, влияют на итоговую цифру несильно, но, тем не менее, лоукостеры — перевозчики, старающиеся максимально удешевить свои билеты — отказались от привычного набора услуг и декларируют, что именно это позволяет им предлагать самые дешевые авиабилеты. В большей степени это маркетинговый ход: компании-лоукостеры точно так же обслуживают пассажиров на борту и предлагают им питание, но за дополнительную плату.

Подумайте, велика ли будет экономия, если авиакомпания откажется от стандартных «полетных коробочек» с немудреными закусками, закупленных по оптовым ценам? А вот закупленные по тем же оптовым ценам, а потом проданные пассажирам по 4 евро за штуку сэндвичи – чистая прибыль. Но не будем вдаваться в хитрую механику «бизнеса на борту», а вернемся к нашему вопросу.

В стандартном варианте в стоимость авиабилета эконом-класса входят питание (горячее, если перелет длится более 4 часов) и напитки на борту, провоз багажа (в среднем 20 кг на человека), провоз ручной клади (5-7 кг на человека), провоз детских и инвалидных колясок и в некоторых случаях – спортивного снаряжения. Все, что выходит за рамки этого перечня, необходимо уточнять непосредственно в авиакомпании.

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

Важно При приобретении железнодорожных билетов в кассе таким документом будет являться бланк железнодорожного билета (проездного документа), а при покупке билетов через Интернет – контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359, п. 5.2.

49 Положения, утв. Постановлением Правительства от 30.07.2004 № 395, п. 2 Приказа Минтранса от 21.08.2012 № 322, п. 2 Приложения к Приказу Минтранса от 21.08.2012 № 322). При этом вопрос, как выделить НДС в жд билетах, не должен возникать: налог, принимаемый к вычету на основании проездных документов, должен быть выделен в них отдельной строкой.

Ставка НДС на жд билеты С 01.01.2015 по 31.12.2029 услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении облагаются НДС по ставке 0% (подп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Что в них подразумевается

В момент приобретения авиабилета, путешественник вносит так называемую компенсацию, подразумевающую дополнительные услуги, не включённые в величину тарифа. Размер и количество могут быть разными и варьируются в зависимости от купленного билета. Наиболее распространённые категории сборов, которые принято считать стандартными, разделяются на следующие категории:

1. DE, OY, RA, RI – такса аэропорта, включающая оплату сотрудников и обслуживающего персонала.
2. YQ – топливный сбор зависит от мировых цен на нефть. Складывается исходя из продолжительности маршрута.
3. YR – сборы за оформление проездных документов, бронирование.
4. ZZ — такса компании через которую были куплены электронные билеты.
5. Airport Security Tax – подразумевает сбор за обеспечение безопасности на территории аэропорта. Был введён после трагедии в Соединённых Штатах 11 сентября. Там он называется US September 11th Security Fee.
6. PS и SA – это статусы служебных пассажиров, которые летят рейсом компании.

1 Имя пассажира. 2 Стоповер. 3 Маршрут полета. 4 Перевозчик. 5 Номер рейса. 6 Класс бронирования. 7 Дата вылета 8 Время вылета . 9 Статус бронирования. 10 Вид тарифа 11 Передаточная надпись/ограничения. 12 Дополнительный авиабилет. 13 Пункт отправления/назначения. 14 Выдан в обмен. Если авиабилет выписан в обмен на другой. 15 Тариф. 16 Уплачен эквивалент тарифа. 17 Полная стоимость авиабилета 18 Подробный расчет тарифа по всему авиабилету. 19 Форма оплаты.

Случается, что в стоимость билета внесены государственные сборы, охватывающие экологический и туристический. При международных полётах может включаться:

• Оплата сотрудников таможенного контроля.
• Иммиграционные.
• За использование терминалов, принадлежащих иному государству.
• С целью развития инфраструктуры аэровокзала.
• Сборы агентов высчитываются в том случае, если в населённом пункте нет официального представительства авиаперевозчика и необходимо пользоваться услугами посредников.

Правила чтения условных обозначений в авиабилетах

Если научиться правильно читать условные обозначения в обычных и электронных авиабилетах, можно быстро отыскать номер своего рейса, выход на посадку и другие не менее важные значения, позволяющие пассажиру уверенно ориентироваться в аэропорту и в самолете.

В авиабилетах российских перевозчиков публикуется код бронирования, класс обслуживания, тарифный план, предусматривающий набор определенных услуг, а также дата и время вылета, номер выхода на посадку и запланированное время прибытия в пункт назначения (местное).

Код бронирования включает цифры и буквы. Их можно найти на бумажном билете и электронном, том числе и на маршрутной квитанции. Обычно код состоит из 6 знаков, но сейчас встречаются и коды из 5 символов.

Код бронирования нужен для того, чтоб узнать информацию о полете. Может применяться для изменения данных, подтверждения брони, онлайн регистрации, при при обмене или возврате авиабилета. Такой код на своем билете имеет каждый пассажир, который будет лететь на самолете.

Для самолетов выделяют несколько классов обслуживания. Их разница заключается в комфорте и стоимости за билет. Для каждого класса есть собственные буквенные обозначения.

Выделяют три основных класса обслуживания:

1. Эконом класс.
2. Бизнес класс.
3. Первый класс.

Эконом класс является наиболее популярным вариантом обслуживания. Это недорогие билеты с базовым комфортом. В основном при таких перелетах за габаритный багаж надо заплатить дополнительно. Эконом класс имеет свою классификацию, что помечается в билетах. О допустимом весе багажа в самолете можно прочитать тут.

Применяются следующие обозначения:

• W – премиум;
• S, Y – экономичный класс по уровням комфорта;
• B, H – билеты с разными скидками;
• K, L – экономичный класс со скидками;
• M – туристический;
• N, Q, T, X, O – обозначения скидок;
• V – молодежный тип билетов со скидкой;
• G – групповой билет.

Бизнес класс имеет лучший комфорт, чем эконом, но и цены на него выше. Багаж можно провозить бесплатно. Регистрация вне очереди. Ожидать самолет можно в отдельном зале. Стюардессы предлагают более разнообразное питание. Часто предлагаются бесплатные алкогольные и безалкогольные напитки. Буквенных обозначений гораздо меньше, чем у эконома.

Расшифровка букв в авиабилетах бизнес класса:

• J – премиум;
• С – стандарт;
• D, Z, I – скидочный билет в зависимости от типа скидки.

Билеты премиум класса самые дорогие. Отличаются повышенным комфортом. Обслуживание относится к категории VIP. Доступно большое вкусное меню, элитные напитки премиум класса. Можно провозить габаритный багаж. Соответственно, за такие услуги стоимость на билеты премиум класса выше всего.

Для билетов такого уровня приняты следующие обозначения:

1. F – стандартный первый класс.
2. P – улучшенный первый класс. Доступны телефоны, большие мониторы и широкие спальные места.
3. А – первый класс с наличием скидки. Скидки могут предоставляться во время определенного сезона или праздников.

Тариф авиабилета – это оплата, которую берет компания за обслуживание и оказание услуг во время полета. Тарифы могут быть самыми разными. В основном, стоимость напрямую зависит от класса обслуживания и маршрута, который выполняет самолет. Для уменьшения стоимости тарифа могут применяться скидки.

Авиационные эксперты: такса разрушает устоявшуюся систему Минтранса

Одним из главных возражений противников легализации таксы ZZ является то, что такое решение фактически включает в провозную плату третье лицо, которое при этом перевозчиком не является и ответственности перед пассажиром за авиационную перевозку не несет.

Александр Русс, экс-президент ТКП, а в настоящий момент глава ЗАО «Альянс Тревел» (сервис Мойрейс.рф) опубликовал на портале «Авиагоризонты» подробную статью, в которой объяснил, какие последствия для рынка может иметь легализация сборов за оформление маршрутных квитанций сторонней организацией.

«Создается впечатление, что документ готовился людьми, умышленно запускающими путаницу в нормативно-правовую базу Минтранса РФ в области организации продажи перевозок. За этими поправками не видно ни интересов пассажиров, ни интересов перевозчиков, ни интересов государства», — пишет Александр Русс.

В конце своей статьи эксперт также добавляет, что представленный документ «не соответствует требованиям действующего законодательства, является юридическим нонсенсом, существенно ухудшает возможность контроля перевозчиком установления провозной платы за перевозку, создает возможность для третьего лица бесконтрольно и безответственно вмешиваться в процесс формирования провозной платы перевозчика, создает условия для бесконтрольного роста стоимости авиаперевозки, нарушает права пассажиров и перевозчиков путем ввода в провозную плату дополнительных платежей в пользу третьего лица , устанавливает необоснованные преимущества по осуществлению деятельности уполномоченного агента».

В разговоре с Profi.Travel Александр Русс отметил, что предложение ТКП фактически угрожает сложившейся системе продажи услуг авиаперевозки, что в перспективе может негативно сказаться на всей отрасли.

Другие эксперты, с которыми нам удалось поговорить, так же считают, что такса ZZ взимается ТКП в нарушение ФАП в качестве оплаты расходов за действия, которые оплачены пассажиром в стоимости перевозки. При этом ТКП фактически присваивает законные полномочия авиакомпаний по установлению провозной платы, которую может устанавливать и взимать только перевозчик.

Когда появятся субсидированные билеты на 2023 год

Государство субсидирует авиакомпании, чтобы билеты были дешевле, а сеть маршрутов – шире. В 2023 году на эти цели из государственной казны направят 9 млрд руб. Предусмотрены дополнительные субсидии со стороны субъектов РФ. Еще одна задача – снизить нагрузку на аэропорты Москвы за счет разнообразия прямых рейсов между различными городами и регионами.

Планируется реализовать по льготным ценам больше 4 млн. билетов на 308 направлений. Скидка может составлять до 50% от первоначальной стоимости. Конкретные цифры будут известны, когда откроются продажи. К примеру, летом 2022 года из Хакасии в Сочи можно было улететь в среднем за 15 000 рублей, по бюджетному тарифу – за 8 000 рублей.

Список направлений периодически меняется. В числе новых связок на 2023 год:

• Челябинск – Нижневартовск;
• Омск — Махачкала;
• Санкт-Петербург — Грозный;
• Жуковский – Нарьян-Мар;
• Омск — Тобольск;
• Саратов – Грозный;
• Новосибирск – Кызыл;
• Новосибирск – Певек;
• Кемерово – Чита;
• Томск – Тюмень.

Бюджетные перевозки будут осуществлять 17 авиакомпаний. На данный момент больше всего маршрутов досталось перевозчикам «Utair», «S7», «ЮВТ Аэро», «Азимут» и «Red Wings».

Отдельные субсидии выделяются на полеты в Крым, Калининград и на Дальний Восток. В 2023 году эта статья расходов может составить более 12 млрд руб. Поддержку перелетов в границах Дальневосточного федерального округа профинансируют предположительно на 7 млрд руб.

Какие авиакомпании работают с впд в 2022 году

Цены на эти билеты ниже обычных — иногда в два-три раза. Разницу в стоимости авиакомпаниям компенсирует государство. В 2022 году правительство выделило 27,5 млрд рублей на субсидированные перевозки.

Воспользоваться правом бесплатного проезда по ВПД также могут близкие родственники военнослужащего: жена, дети, иждивенцы.

Купить субсидированные авиабилеты могут пенсионеры, льготники и молодые люди:

• мужчины и женщины до 23 лет;
• женщины старше 55 лет;
• мужчины старше 60 лет;
• инвалиды с детства 2-й или 3-й группы и их сопровождающие;
• многодетные семьи, имеющие документы, подтверждающие статус многодетной семьи.

Стоит отметить, что с 2012 года количество авиакомпаний, которые готовы оформлять билеты на перелеты по ВПД по договорам с Министерством Обороны РФ сильно уменьшилось. На сегодняшний день оформить перелет по льготам можно через следующие авиационные предприятия: «Аэрофлот», «Уральские Авиалинии», «НордАвиа», «Сибирь», «ТрансАэро Якутия», «Владивосток Авиа» и некоторые другие.

Как купить авиабилет военнослужащему

• Специально для служащих военных ведомств РФ и членов их семей у Авиакомпании «Уральские авиалинии» действует специальная скидка 10% при приобретении авиабилетов за наличный расчет.
• Скидка распространяется на военнослужащих и членов их семей (супругов и детей в возрасте от 12 до 21 года), путешествующих как совместно, так и отдельно друг от друга.
• Для детей до 12 лет применяются стандартные детские скидки, установленные в Авиакомпании.
• Скидка предоставляется как на прямых, так и на трансферных маршрутах.

Основание для скидки:

• для МО РФ: удостоверение личности офицера, мичмана, прапорщика ;
• для МВД РФ – служебное удостоверение МВД или удостоверение личности офицера внутренних войск МВД;
• для МЧС РФ: удостоверение ГПС МЧС,
• а также копии документов, подтверждающих родство.

Похожие записи:

• Правила и порядок постоянной и временной прописки в общежитии
• Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение
• Алименты с иностранного гражданина