Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Положен ли вам налоговый вычет
Вы сможете получить имущественный вычет, если вы:
- Официально работаете и платите подоходный налог
- Не оформляли налоговый вычет по жилью, купленному до 2014 года
- Оформили налоговый вычет в 2014 году или позже, но еще не исчерпали всю сумму
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Вычет при покупке квартиры с использованием кредита
Гражданин Д. Гоцман, поторговавшись как следует, взял кредит в банке, и купил квартиру за 10 млн. руб.
Сумма процентов по кредиту (за весь срок кредита) составляет 2,5 млн. руб.
Таким образом, гражданин Гоцман имеет право на налоговый вычет с суммы затрат на покупку квартиры (максимально 2 млн. руб. — см. предыдущий пример), а также налоговый вычет с суммы затрат на погашение процентов по кредиту (максимально 3 млн. руб.).
Так как сумма реально выплачиваемых процентов (2,5 млн. руб.) меньше максимально возможного для них вычета (3 млн. руб.), то она принимается к вычету полностью.
Итого, сумма к возврату = (2 000 000 х 13%) + (2 500 000 х 13%) = 585 000 руб.
Именно такую сумму гражданин Гоцман имеет право в будущем вернуть себе из бюджета, из тех денег, которые уплачиваются в бюджет в виде 13%-налога с его немаленькой зарплаты.
С какого имущества можно получить вычет?
Установлены строгие виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:
- квартиры в многоквартирных домах;
- квартиры в строящихся домах (при долевом строительстве);
- жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иное с назначением жилые);
- недосторенный жилой дом;
- изолированная комната в квартире или доме;
- земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
- голый участок, предназначенный для ИЖС;
- доли в указанных видах недвижимости.
Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля, либо при завершении стройки.
Получение имущественного налогового вычета за ребенка
При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.
Как же получить имущественный налоговый вычет при таких жизненных обстоятельствах? Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:
- возраст ребенка не более 18 лет;
- родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
- при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.
Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.
Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить за ребенка.
Статьей 220 НК РФ установлен лимит на стоимость купленной недвижимости — 2 000 000 рублей. Он распространяется на:
- стоимость квартиры, дома, комнаты или доли в объекте жилой недвижимости;
- стоимость земельного участка для жилищного строительства;
- права собственности на жилплощадь в строящемся многоквартирном доме;
- строительство и отделку жилья;
- стоимость строительных и отделочных материалов;
- стоимость газификации, водоснабжения, водоотведения и электроснабжения нового жилья при строительстве;
- разработку проектно-сметной документации.
Стоить недвижимость может намного больше, в расчет возьмут только 2 000 000 рублей. Этот лимит предоставляют один раз в жизни одному налогоплательщику. При покупке недвижимости меньшей стоимости остаток разрешается перенести на последующие приобретения до полного погашения. Дополнительно разрешено получить налоговый вычет за покупку квартиры:
- на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или возведение жилья;
- на уплату процентов по рефинансированию кредитных договоров на приобретение и возведение жилых объектов.
Лимит по таким операциям установлен в 3 000 000 рублей, если кредит или рефинансирование оформлены после 01.01.2014. До этой даты лимита по процентам не было. Остаток от неиспользованного лимита по заявленному вычету по процентам не переносится на следующий раз. Вернуть деньги за проценты получится только по одному ипотечному договору.
С каких расходов можно получить налоговый вычет
Есть три типа расходов, которые можно частично возместить за счет налогового вычета.
1 Расходы на покупку недвижимости:
- квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
- изолированной комнаты в квартире либо в жилом доме
- индивидуального жилого дома, введенного в эксплуатацию
- строящегося индивидуального жилого дома
- земельного участка под жилым домом
Можно ли получить налоговый вычет за квартиру на Госуслугах?
Нет, такой сервис на государственном портале не предусмотрен. Заявления от граждан вместе с пакетом документов принимаются только в отделениях ФНС при личном визите.
Сколько раз можно получить налоговый вычет?
Закон не ограничивает граждан в этом праве. Если совершена следующая покупка недвижимости, если вновь деньги потрачены на образование или лечение, гражданин снова может обращаться в ФНС.
Как рассчитать налоговый вычет на квартиру самому?
При стандартной покупке это 13% от цены объекта, но не более 260 000 рублей. Например, если вам положено 200 000, а в 2-НДФЛ отражена сумма уплаченных за год налогов на 120 000, остальные 80 000 можно получить в следующем году.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет?
По итогу прошедшего года. В целом, у гражданин есть 3 года после года, когда был зафиксирован повод для получения вычета. При больших суммах вычета можно обращаться не на следующий год, а на второй или третий, чтобы получить всю сумму разом.
Почему нельзя оформить вычет через Госуслуги?
ФНС принимает заявления от граждан только лично, дистанционно заявления не принимаются. Через личный кабинет Налоговой службы заявления тоже не подаются.
Нюансы получения вычета при покупке объекта
Имущественные налоговые вычеты могут использоваться не только при продаже недвижимости, но и при ее покупке. Такая льгота считается более востребованной и часто используемой. Она представлена в двух разновидностях:
- Возврат за покупку или возведение жилья. Суть налогового вычета заключается в том, что возвращается покупателю некоторая часть средств, потраченных на приобретение или строительство объекта. Для этого учитывается, сколько за него было перечислено НДФЛ в прошлом году. Но при этом государством установлено ограничение в 2 млн руб. Именно с этой суммы максимально можно вернуть 13 %. Поэтому каждый человек в жизни может получить до 260 тыс. руб. такой льготы. Остатки могут переноситься на следующие покупки до полного использования вычета. Если же недвижимость стоит больше 2 млн руб., то льгота полностью применяется, поэтому при следующих приобретениях оформить ее не получится.
- Вычет за проценты по ипотеке. Нередко для приобретения дорогостоящей недвижимости у граждан отсутствуют собственные средства, поэтому приходится оформлять ипотеку в банке. За использование заемных денег приходится уплачивать значительные проценты, с которых имеется возможность получить льготу. Она максимально предоставляется с 3 млн руб. Поэтому получить по такой льготе можно 390 тыс. руб. Воспользоваться таким возвратом можно только один раз, поэтому остатки не переносятся на будущие приобретения.
Вышеуказанные льготы являются совершенно разными вычетами, поэтому могут оформляться отдельно. Целесообразно первоначально оформить первый вычет, а после его исчерпания воспользоваться возвратом по уплаченным банку процентам.
Какие нужны документы для оформления льготы
Принципиальны основания, дающие право на вычет (на покупку или строительство жилья, участка под ИЖС, погашение процентов по ипотеке). Какой конкретно приобретается объект не столь важно (комната, доля). Главное – чтобы ранее гражданин этим бонусом от государства не пользовался. Нужно сохранить бумаги, удостоверяющие право, например, договор долевого участия (ДДУ), купли-продажи, все чеки и квитанции.
Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, нужны следующие документы:
- заявление на налоговый вычет за покупку квартиры;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка, выдаваемая работодателем, по форме 2-НДФЛ (если есть несколько мест работы – справка ото всех);
- документы на недвижимость;
- подтверждение от ФНС (для налогового вычета через работодателя при покупке квартиры);
- если вычет предоставляется на погашение процентов по ипотеке – нужен кредитный договор и график платежей, а также документы о перечислении денег (квитанции).
В разных ситуациях понадобятся свои документы, подтверждающие факт получения недвижимости:
- свидетельство о гос. регистрации – при покупке готового жилья (квартиры или комнаты);
- договор и акт приёма-передачи помещения – при участии в долевом строительстве;
- чеки, выписки, квитанции, договора, подтверждающие понесённые расходы на покупку материалов и строительство – при покупке земельного участка и возведении жилого дома.
Дополнительно могут понадобиться следующие документы:
- копия свидетельства о регистрации брака – для налогового вычета при покупке квартиры супругами;
- копия свидетельства о рождении сына или дочери (если квартира/комната/доля оформляется на ребёнка);
- чеки, договоры и квитанции, подтверждающие понесённые расходы на отделку жилья (даёт право на налоговый вычет без ремонта).
Если вычет предоставляется по следующим позициям, нужны документы, подтверждающие оплату:
- подключения дома к инженерным сетям (электричество, водоснабжение, канализация, газоснабжение, в том числе создание автономных источников благ);
- разработки ПСД (проектно строительная документация) на возведение дома, в том числе по договору ДДУ.
Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
- погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.
Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.
Рассмотрим условия и порядок получения имущественных налоговых вычетов.
Условия получения имущественных налоговых вычетов
Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ):
- в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
- имеются акт о передаче вам жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.
Если вы приобретаете земельный участок для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности на него в органах Росреестра (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона N 360-ФЗ).
Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, вы должны (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):
- иметь статус налогового резидента;
- получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации).
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).
Если в год приобретения недвижимости у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, можно получить вычет позже, когда такие доходы появятся.
Законодательство не содержит оговорок о сроке, в течение которого вы можете использовать свое право на получение имущественного вычета в связи с приобретением недвижимости. По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Применительно к имущественному вычету налоговые органы толкуют данную норму следующим образом. Вы можете воспользоваться вычетом по тем доходам, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.
Как определить момент, когда уже можно обращаться за вычетом по новостройке
Чтобы истребовать оба вида имущественных вычетов при приобретении квартиры – «стандартный» и на сумму ипотечных процентов (если покупка была с использование заемных средств) – нужно выполнить одно обязательное условие:
|
ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА КВАРТИРА (ДОМ) ДОЛЖНА БЫТЬ ПЕРЕДАНА В РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОКУПАТЕЛЯ (ЗАЯВИТЕЛЯ ВЫЧЕТА) |
Обычно документом-подтверждением факта передачи жилья выступает передаточный акт, подписанный сторонами сделки.
При покупке квартиры в новостройке оформляют акт приема-передачи между покупателем-дольщиком и застройщиком.
Такого рода акты удостоверяют фактический переход недвижимости в руки приобретателя. Без них не зарегистрируют право собственности и не предоставят налоговый вычет.