Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение на уплату НДФЛ с отпускных: образец на 2021 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.
НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск
Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.
Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:
- беременные женщины и несовершеннолетние;
- занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).
Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2021 году
Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.
Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:
Далее указывается номер периода, за который производится уплата налога:
для месячных платежей – номер месяца (от 01 до 12); для квартальных платежей – номер квартала (от 01 до 04); для полугодовых платежей – номер полугодия (от 01 до 02) для годовых платежей – проставляется нуль (0).
В самом конце указывается номер года, за который производится уплата налога.
Обратите внимание! Если уплата НДФЛ производится по требованию, в поле 107 нужно указать срок уплаты, указанный в требовании об уплате налога.
Итак, разберемся, как заполнить поле 107 в зависимости от разных видов дохода.
Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.
Платежка на пени по НДФЛ 2021 (образец)
Если компания или ИП не перечислил налог с доходов своих работников в бюджет или перечислили его не полностью, им грозят недоимка и пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ), а также штраф (ст. 123 Налогового кодекса РФ).
Налоговики начислят пени в целом по компании. При этом они учтут даты получения сотрудниками дохода и сроки фактического удержания НДФЛ.
Штраф взыщут при неправильном отражении НДФЛ в отчетности, которое не было вовремя устранено (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же в отчетности сумма налога указано правильно, то достаточно погасить задолженность и перечислить в бюджет пени за просрочку платежа. Уточненку подавать не нужно. При этом налог и пени нужно уплатить до того, как недоимку обнаружат инспекторы (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).
Способы перечисления алиментов и документы
- Передача денег «из рук в руки»
Пожалуй, это самый простой и доступный способ. Однако у него имеется значительный недостаток – стороны часто игнорируют настоятельную рекомендацию – составлять расписку, поэтому впоследствии сложно доказать факт передачи-получения денег.
Подготовьте бланк расписки, который нужно будет просто заполнить основными сведениями – Ф.И.О. плательщика и получателя, паспортные данные и идентификационный код, дата, размер денежной суммы. Необходимо указать назначение платежа
–
алименты
(на несовершеннолетнего ребенка, супругу, мать или отца) и
основания
(соглашение, исполнительный документ).
Получатель должен собственноручно расписаться в получении денег.
- Почтовый перевод или платеж через банковскую кассу, терминал, электронную платежную систему
Перечисляя алименты одним из названных способов, необходимо указывать обязательные реквизиты, в том числе назначение платежа
. Оно должно быть максимально точным и подробным.
Например, алименты на несовершеннолетнего ребенка за ХХ месяц ХХ год согласно исполнительного листа №ХХХ.
Квитанция, чек, платежное поручение, выписка – документы, содержащие назначение, дату, сумму платежа – помогут отследить и подтвердить оплату и получение средств.
Перечисление в безналичной форме – услуга платная, но при этом в платежном поручении отражается назначение платежа, можно отследить судьбу денег, легко доказать факт оплаты.
- Перевод денежных средств бухгалтерией по месту работы алиментоплательщика
Подавляющее большинство алиментных выплат совершается бухгалтерией организации, предприятия, учреждения, где работает алиментоплательщик. Основанием для этого является заявление работника и/или исполнительный документ (алиментное соглашение, исполнительный лист, судебный приказ).
Бухгалтер, осуществляющий перечисления, сам вносит необходимые сведения в платежное поручение и несет ответственность за правильность и своевременность платежей. Документом, подтверждающим оплату, может быть справка бухгалтерии – рекомендуется заказывать такую справку не реже одного раза в год или при увольнении (см. «Как удерживаются алименты из заработной платы«).
Сроки оформления по уплате подоходного налога
Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца.
Данное правило действует в том числе и для переходящих отпускных, когда начало отпуска приходится на один месяц, а конец — на другой.
Благодаря таким срокам уплаты, бухгалтер может в конце месяца перечислить подоходный налог сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск. Для уплаты достаточно заполнить один бланк платежного поручения.
Работник взял отпуск с 20 февраля по 12 марта 2021 года. Начислили ему отпускные 16 февраля и в этот же день удержали подоходный налог. Перечислить НДФЛ следует до 28 февраля этого года.
В письме ФНС от 12.07.16 сказано, что необходимо заполнять отдельные платежные поручения, если перечисляется подоходный налог с отпускных в этом месяце и НДФЛ с заработной платы за прошлый месяц.
Сроки оформления по уплате подоходного налога
Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца.
Данное правило действует в том числе и для переходящих отпускных, когда начало отпуска приходится на один месяц, а конец — на другой.
Благодаря таким срокам уплаты, бухгалтер может в конце месяца перечислить подоходный налог сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск. Для уплаты достаточно заполнить один бланк платежного поручения.
Работник взял отпуск с 20 февраля по 12 марта 2019 года. Начислили ему отпускные 16 февраля и в этот же день удержали подоходный налог. Перечислить НДФЛ следует до 28 февраля этого года.
В письме ФНС от 12.07.16 сказано, что необходимо заполнять отдельные платежные поручения, если перечисляется подоходный налог с отпускных в этом месяце и НДФЛ с заработной платы за прошлый месяц.
Правила оформления платежного поручения
- номер платежного поручения в текущем налоговом периоде;
- дата оформления поручения;
- вид платежа, способ оплаты: почтой, электронной системой и т. д.;
- поле 101 — одно из 26 значений, установленных Приказом. Так как плательщик здесь является налоговым агентом, необходимо проставить номер “02”;
- сумма прописью.
- ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, отраженные в документах регистрационного учета;
- КПП — уникальный девятизначный номер, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе;
- полное наименование организации, юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также адрес организации или местопребывания;
- номер счета, присвоенный банком в момент регистрации (20 знаков);
Реквизиты банка плательщика:
- полное или сокращенное наименование банка, а также его местоположение. Например, Акционерный дом “Банк Платежка” ОАО, г. Саратов;
- банковский идентификационный код (БИК), который присваивается каждому банку для идентификации в расчетах. Номер можно найти в специальном справочнике БИК банков;
- номер корреспондентского счета финансового учреждения (20 знаков).
- полное или сокращенное наименование финансового учреждения-получателя, а также его местоположение;
- БИК банка-получателя;
- уникальный двадцатизначный номер корреспондентского счета финансового учреждения.
- подразделение ИФНС, а также его местоположение;
- ИНН подразделения ИФНС;
- КПП подразделения ИФНС;
- номер счета в банке получателя (20 знаков).
- вид операции — двузначный код, обозначающий назначение операции по счету. Для платежных поручений всегда ставится 01;
- назначение платежа не указывается, если иное не предусмотрено банком;
- очередность платежа, установленная в 345-ФЗ. Устанавливается значение 5;
- код — уникальный код начислений в соответствии с Приказом Минфина. Обычно ставится 0;
После указания назначения платежа проставляется печать и подпись плательщика. В документе недопустимо оставлять незаполненные поля. Если таковые есть, необходимо проставить значение “0”.
Основные правила по заполнению формы отражены в письме ФНС № БС-4-11/13984@. Согласно этому письму, в поле “107” необходимо указывать месяц, в котором начислены отпускные, с указанием только месяца и года, без числа.
НДФЛ с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера
Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет.
Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в сентябре, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 1 октября 2019 года (30.09.2019 — это воскресенье).
А третьи вовсе советуют ставить в поле 107 год, за который перечисляется налог.
Так как налоговый период по НДФЛ, как мы уже отметили, календарный год.
Например, ГД.00.2016. Какой способ заполнения поля 107 платежки выберет компания, не важно. Главное, чтобы вовремя был удержан и перечислен налог в бюджет. Иначе компании могут быть начислены пени и штраф.
В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.
- строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
- строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.
Раздел 2:
- строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
- строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если этот день выпадает на выходной, нужно указать следующий рабочий день;
- строка 130 — отпускные вместе с НДФЛ;
- строка 140 – НДФЛ, удержанный с отпускных.
Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
Пособия по больничным отражаются в форме 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные пособия в расчет не включаются (письма ФНС РФ от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).
Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика). Следовательно, по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция отражается следующим образом:
- строки 100 и 110 — дата выплаты;
- строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены пособия.
Если это выходной, указывается первый рабочий день следующего месяца.
- строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
- строка 140 — удержанный с пособий налог.
Платежка на пени по НДФЛ 2021 (образец)
Если компания или ИП не перечислил налог с доходов своих работников в бюджет или перечислили его не полностью, им грозят недоимка и пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ), а также штраф (ст. 123 Налогового кодекса РФ).
Налоговики начислят пени в целом по компании. При этом они учтут даты получения сотрудниками дохода и сроки фактического удержания НДФЛ.
Штраф взыщут при неправильном отражении НДФЛ в отчетности, которое не было вовремя устранено (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же в отчетности сумма налога указано правильно, то достаточно погасить задолженность и перечислить в бюджет пени за просрочку платежа. Уточненку подавать не нужно. При этом налог и пени нужно уплатить до того, как недоимку обнаружат инспекторы (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).
Назначение платежа отпускные 2021
Ведь в бухучете начисленный налог будет признан расходом только в том месяце, в котором у работника начнется отпуск (п. 18 ПБУ 10/99). Подобная ситуация может сложиться и у фирм, которые платят налог на прибыль организаций ежеквартально, если месяц выплаты отпускных и сам отпуск приходятся на разные отчетные (налоговые) периоды. Привести бухгалтерский учет в соответствие с налоговым нужно следующими проводками. В месяце выплаты отпускных и начисления налогов и взносов: Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», Кредит 77 — отражено отложенное налоговое обязательство. В том месяце, когда налог будет признан расходом и в бухгалтерском учете нужно сделать запись: Дебет 77 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», — погашено отложенное налоговое обязательство. То же несоответствие двух систем учета может сложиться с пенсионными взносами и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Усложняется эта ситуация еще и спором о том, когда учитывать эти платежи по обязательному страхованию при расчете налога на прибыль организаций (подробнее об этом в «НА», N 11, 2008, см. также Письма УМНС России по г. Москве от 30.06.2004 N 26-12/43524, от 27.01.2004 N 26-12/05495). Обратите внимание: в данной статье мы рассматриваем вариант, который чаще всего применяется на практике. То есть такой, когда пенсионные взносы учитываются в том периоде, в котором они начисляются. А взносы на «травматизм» — по мере уплаты.
Сроки перечисления подоходного налога
До 2021 года вопрос передачи удержанного сбора в налоговый орган не был должным образом урегулирован, в связи с чем возникали споры относительно применения положений налогового законодательства.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:
Или на сайте. Это быстро и бесплатно!
В частности, противоречие возникало при трактовке п. 1 и п.2 ст. 223 НК РФ, где датой получения дохода считается день перечисления денежных средств на счет налогоплательщика или следующий за ним (п. 1). Однако в отношении выплат, приравненных к вознаграждению за труд, действует положение п. 2, которое гласит, что сроком получения выплаты необходимо считать последний день календарного месяца. Закон приравнивает отпускные к вознаграждению за оплату труда.
Однако разночтения не позволяли определить точную дату, на основании которых устанавливается максимальный срок перечисления удержанного налога в ФНС (ст. 226 п.6 НК РФ).
Следовательно, если сотруднику предоставлен отдых с 1 ноября, то при условии наличия в месяце 31 дня, пособие должно быть переведено на его счет 28 октября, а удержанный НДФЛ в ФНС — до 31 октября.
Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных
При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.
ФНС РФ в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/ разъяснила, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с отпускных и больничных. Если же компания перечисляет налог с указанных выплат, то можно оформить одну платежку. В реквизите «107» следует указать «МС.», так как периодичность уплаты налога — месяц (например, если выплата произведена в январе — «МС.01.2018»).
При этом ФНС РФ отметила, что если налоговый агент производит выплаты с разными сроками уплаты НДФЛ, то на перечисление НДФЛ нужно оформлять разные платежки. Таким образом, при перечислении НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных оформляются отдельные платежки, так как сроки уплаты налога с данных выплат разные.
Можно ли одной платежкой перечислить НДФЛ с отпускных и зарплаты
У отпускных и зарплаты срок уплаты НДФЛ разный.
Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2020 году Вид выплаты Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ Когда удержать НДФЛ Дата уплаты НДФЛ в бюджет Зарплата Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ) В день фактической выплаты денег (п.
4 ст. 226 НК РФ) Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ) Подотчетные суммы на командировку Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп.
6 п. 1 ст. 223 НК РФ) При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ) Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п.
Это важно знать: Оплата НДФЛ в 2020 году: сроки уплаты
Есть два способа заполнить это поле: Первый способ. Записать в поле 107 крайний срок, до которого обязаны перечислить налог (п.
8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 №107н).
Для НДФЛ с отпускных и больничных это будет последний день месяца, в котором работник получил деньги. Для налога с зарплаты — следующий день после выдачи денег.
Например, если заработок за август вы выплатили 5 сентября, то НДФЛ нужно перечислить не позднее 6 числа. Значит, в поле 10 вы поставите «06.09.2016».
Указать в поле только месяц, в котором у сотрудника возник доход. Например, уплачивая налог с больничных и отпускных за сентябрь, в поле 107 вы укажете «МС.09.2016». А перечисляя НДФЛ с зарплаты за август в сентябре, — «МС.08.2016».
Ведь доход относится к августу. Фрагмент платежного поручения показан ниже.