Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Польше: какие налоги в Польше платят иностранцы и граждане страны». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.
Система здравоохранения
Государственная медицина не предоставляет стоматологические услуги, вакцинацию и пластическую хирургию. Поляки имеют пластиковую карту с чипом, на которой хранится история болезни. Также информация доступна в режиме online. Отзывы местных жителей свидетельствуют о небольших очередях к докторам. Тем не менее, лучше записываться на прием заранее. Цены в Польше на медицинские услуги устанавливаются учреждениями.
Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.
Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.
Важно! Минимальная зарплата сотрудника с 1 января 2020 года составляет 17 PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 136 PLN. Однако, так насчитывается брутто. Чтобы узнать размер «чистой» зарплаты на руки необходимо вычесть обязательные платежи: социальная страховка, пенсионный фонд и др.
Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки
В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.
Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.
Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp. Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году
При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.
- По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
- Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.
Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.
Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.
Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.
Факторы, влияющие на расчет зарплаты
Переменными в договорах о приеме на работу будут взносы на страхование от несчастных случаев и сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Размеры взносов на страхование от несчастных случаев различаются для разных видов деятельности и могут составлять от 0,4% (например, в компаниях, которые организуют туристические экскурсии) до 3,6% (в горнодобывающей промышленности). Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу будут составлять не 111,25 zł, а 139,06 zł в месяц в случае, если работник ездит на работу из другой местности.
Перечень налоговых платежей
Налоговая система Польши максимально синхронизирована с фискальными схемами стран ЕС и большинства международных партнеров. Сделано это для того, чтобы избежать риска двойного налогообложения иностранных инвесторов на территории Польши и собственных граждан, ведущих бизнес за пределами родной страны.
Налоговые платежи в Польской Республике подразделяются на:
- прямые налоги (podatek bezpośredni);
- косвенные налоги (podatek pośredni );
- налоги на отдельные операции.
При этом к прямым относят 10 видов платежей:
| Суть сбора | Польское название | Уровень утверждения | Ставка |
|---|---|---|---|
| Налог с доходов физлиц – налоговых резидентов и нерезидентов Польши (НДФЛ) | Podatek dochodowy od osób fizycznych или PIT | Государственный бюджет | 18 и 32 % от полученных доходов
(прогрессивная шкала) |
| Налог на прибыль предприятий и коммерческих организаций | Podatek dochodowy od osób prawnych или CIT | 19 % от задекларированной прибыли | |
| Тоннажный налог | Podatek tonażowy | До 19 % (с каждой тонны груза или единицы водоизмещения) | |
| Взносы за использование недр | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Из расчета добытого объема | |
| Платежи с договоров гражданско-правового характера (ГПХ) | Podatek od czynności cywilnoprawnych или Civil Law Activities Tax (CLAT) | До 20 % от суммы контракта | |
| Налог на наследование и дарение | Podatek od spadków i darowizn | Разброс ставок зависит от степени родства и типа переданного имущества | |
| Сельхозналог | Podatek rolny | Муниципальные бюджеты | Может взиматься как с каждой единицы урожая, так и с каждого гектара с/х земель |
| С доходов от лесного хозяйства | Podatek leśny | Денежный эквивалент стоимости 0,202 куб. м с 1 га леса | |
| Взносы с владельцев недвижимостью | Podatek od nieruchomości | Устанавливается коммунами и зависит от типа недвижимости и ее расположения. Уплачивается ежегодно | |
| Транспортный налог | Podatek od środków transportowych | Устанавливается коммунами и зависит от вида транспорта, объема его двигателя и года выпуска. |
В Польше 4 ставки НДС — 23%, 8%, 5% и 0%. Базовая ставка налогообложения – 23%, пониженные ставки применяются к различным товарам и услугам, перечень которых закреплен в законе.
Укрупненно пониженные ставки:
1 — фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения (облагаются по ставкам 8% либо 5%).
2 — пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
3 — экспорт по 0% ставке
У нас ставки НДС 20%, 10%, 0% (ну и 25% на услуги электросвязи). Базовая 20%. 10% применяется по ограниченному перечню продовольственных товаров и товаров для детей. Экспорт товаров, как и в Польше — 0%.
Подоходный налог физлиц в Польше – PIT
PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.
Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:
Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.
Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.
Что такое PIT и какой подоходный налог для физических лиц, работающих в Польше?
Традиции бывают во всех аспектах человеческой жизни. Как ни странно, но есть они и в такой далекой, казалось бы, от обычаев сферы, как налогообложение. Например, жители многих стран СНГ не очень волнуются по поводу различных сборов, которые за них отчисляет работодатель – работнику изначально сообщается о его будущей зарплате в нетто («чистыми», «на руки»), а кто, сколько и кому платит сверх этого – не так и важно.
В Польше сложилась совсем иная традиция. Все суммы оплат сообщаются в брутто, т.е. до вычетов необходимых налогов и сборов. Посчитать сколько человек получит «на руки» — одна из главных задач. Налогообложение в РП – это сложная и нередко запутанная система, поэтому с ней будем разбираться постепенно, и в данной статье выясним все о подоходном налоге, какой налог с зарплаты платят иностранные работники в Польше.
Подоходный налог предприятия CIT
Как правило, вопросы, связанные с этим налогом, просты. Конечно, есть в польском законодательстве знаменитый пункт 16, который указывает нам на финансы, которые не могут вычитаться в бухгалтерии как расходы. Каждому предпринимателю стоит хотя бы раз просмотреть его, чтобы увидеть, какие статьи расходов налоговая инспекция не разрешит использовать с целью уменьшения дохода для налогообложения.
Налог уплачивается от доходов за вычетом расходов и инвестированной помощи. Его ставка составляет 19%. Здесь небольшая заметка — в течение года мы платим авансы по налоговому обязательству, а полная сумма подлежит урегулированию в годовой декларации, которая должна быть подана не позднее конца марта года, следующего за отчетным годом.
Если компания была основана во второй половине года, финансовый год для такой компании может быть больше, чем 12 месяцев. Например, компания была создана 1 июля 2020 года. Как правило, если предположить, что финансовый год совпадает с календарным годом, концом финансового года будет 31 декабря 2020 г. Однако это не обязательно. Можно воспользоваться положениями Закона о подоходном налоге юридических лиц и продлить первый финансовый год до 31 декабря 2021 года. Тем не менее, это скорее привилегия, а не обязанность.
CIT (Подоходный налог) оплачивается до 20-го числа следующего месяца. Это значит, что за август последний срок для урегулирования и уплаты налога — 20 сентября. И так каждый месяц. Тем не менее, можно не рассчитываться с налоговыми органами каждый месяц, но для этого необходимо выбрать квартальный способ оплаты. Он зарезервирован для тех компаний, которые только начали свою деятельность или являются небольшими налогоплательщиками. Конечно, период урегулирования выбирает предприниматель, только, при выборе квартальных расчетов, необходимо проинформировать о своем решении налоговую инспекцию.
Плательщиками CIT являются:
- общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и другие юридические лица;
- товарищества в организации;
- коммандитные акционерные сообщества, имеющие зарегистрированный офис или управление на территории Польши;
- компании, не имеющие статуса юридического лица, но имеющие зарегистрированный офис или штаб-квартиру в другой стране, если, в соответствии с положениями налогового законодательства этой другой страны, они рассматриваются в качестве юридических лиц и подлежат налогообложению в этом государстве на доходы, независимо от того, где они получены;
- организационные подразделения без образования юридического лица, за исключением гражданских партнерств, коммандитных сообществ;
- финансовые группы.
Коммандитные сообщества в Польше, за исключением акционерных, не являются плательщиками CIT. Доходы, получаемые товариществами, распределяются между акционерами и подлежат налогообложению на уровне акционеров, наряду с другими доходами.
Налогоплательщики, имеющие зарегистрированный офис вне Польши, но ведущие хозяйственную деятельность на ее территории, не обязаны платить налог на прибыль CIT от их общего дохода.
Обязательной оплате налога на прибыль подлежит только то, что юридическое лицо заработало в Польше.
Ведение учета продаж с использованием кассовых аппаратов необходимо для того, чтобы препятствовать случаям занижения оборотов компании. В связи с этим, обязательство использовать кассовые аппараты ложиться только на налогоплательщиков, которые продают услуги/товары двум типам лиц: лицам, не занимающихся хозяйственной деятельностью и фермерам.
При продаже этим клиентам, налогоплательщик не имеет никакого абсолютного обязательства выставлять счета-фактуры. Счет-фактура выдается только по требованию покупателя. Легко представить себе ситуацию, что такого рода сделки могут не попасть в бухгалтерский учет. Если бы такого рода сделка не была задокументирована фискальным чеком, было бы гораздо сложнее обнаружить занижение доходов.
С другой ситуацией мы сталкиваемся в случае продаж хозяйствующим субъектам. В этом случае продавец обязан выписать счет-фактуру. По этой причине, обязанность регистрировать кассовые аппараты для осуществления продаж предпринимателям отсутствует.
Освобождаются от обязанности регистрировать кассовые аппараты предприниматели, оборот которых не превысил за предыдущий финансовый год 20 тысяч злотых (продажи физическим лицам и фермерам).
В этот лимит не входит продажа товаров, которые в соответствии с Законом о PIT (налог частного предпринимателя), предприниматель зачислил к основным средствам, продажа нематериальных активов, подлежащих амортизации, а также продажа недвижимости. Такие сделки должны быть документально оформлены как счет-фактура.
В этом случае, следует помнить, что освобождение от необходимости регистрации кассовых аппаратов возможно только при условии, что доля оборота продаж от освобожденной деятельности в общем обороте за предыдущий год, должна быть больше 80%.
Налог на прибыль корпораций
Основной налог, который уплачивают в Польше все юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, — на прибыль. Всем иностранным субъектам предпринимательской деятельности, которые планируют открыть тот или иной бизнес в стране, необходимо учитывать, что даже предприятия, не являющиеся резидентами, обязаны платить налог на прибыль в Польше, если они занимаются какой-либо коммерческой деятельностью на территории данного государства.
Общая ставка составляет 19% от суммы полученной ими прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать базу, необходимо из суммы валового дохода компании вычесть все производственные и иные затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.
Необходимо учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают не только налог на прибыль в Польше, но и ряд других общеобязательных сборов и платежей, к примеру, на недвижимое имущество коммерческого назначения, сельскохозяйственный сбор (для сельхозпредприятий), лесной налог (для владельцев земельных участков, относящихся к лесному фонду) и так далее.
Предотвращение двойного налогообложения
Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения. Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства. Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах.
Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами. Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты. При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).
Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Следующая затрата любого индивидуального предпринимателя — ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, или Управление социального страхования). Это польское государственное учреждение, ответственное за сбор социальных платежей с доходов граждан и организаций, а также за распределение социальных пособий, пенсий и других видов субсидий.
С 1 января 2022 года начал действовать новый Polski ład, который вносит изменения в многие сферы жизни и бизнеса в Польше. Нововведения также затронули и взносы в ZUS.
Ключевым стало изменение ставки взноса на медицинское страхование (Składka zdrowotna): теперь она будет зависеть от формы налогообложения предпринимателя и его прибыли.
Стоит отметить, что польский предприниматель имеет право воспользоваться льготами при оплате взносов в ZUS в течение 5,5 лет от начала своей деятельности.
Юридическое лицо Sp. Z o. o. облагается подоходным налогом на прибыль CIT-8.
Стандартная ставка данного налога составляет 19%, однако для предприятий с доходом до € 2 млн действует пониженный CIT-8, который составляет всего 9%.
Если необходимо вывести прибыль из компании после уплаты налогов только на учредителей, то это возможно сделать несколькими способами:
- Дивиденды — данный способ жестко ограничивает количество выводов (только раз в год), и дивиденды облагаются 19%-ым налогом. К счастью, дивиденды не облагаются CIT-8.
- «Ухвала» — это вознаграждение руководства компании за грамотное управление. Данный способ не ограничивает в количестве выводов, но предлагает 17% до порогового значения в PLN 120 000 или $ 30 000 в эквиваленте (доход как физлица), а после пересечения порогового значения налоговая ставка будет равна 32%.
Какие налоги действуют в Польше?
Прямые налоги:
- Налог на доходы физлиц (PIT)
- Корпоративный налог или налог на юр.лиц (CIT)
- Налог на наследство и дарение
- Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
- Сельскохозяйственный налог
- Лесной налог
- Налог на недвижимость
- Налог на транспорт
- Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
- Налог на разработку полезных ископаемых
Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.
Косвенные налоги:
- НДС (VAT)
- Акцизный сбор
- Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме
Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.
Начнем с определения. Налог – общеобязательный безвозмездный платеж, выплачиваемый человеком или фирмой в надлежащие органы государственной власти.
В Польше они подразделяются на прямые и косвенные.
Сначала ознакомимся с первой группой:
- Подоходный для физлиц и юрлиц.
- На наследственное имущество и дарственную.
- Сельскохозяйственный.
- Лесной.
- На недвижимость.
- Транспортный.
- Тоннажный.
- На добычу полезных ископаемых.
К косвенным относят:
- На добавленную стоимость.
- Акцизный.
- На азартные игры и онлайн-казино.