Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Последует ли штраф, если не выдать бумажный кассовый чек покупателю?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.
Должен ли продавец выдавать чек
Давайте разберемся, обязан ли продавец выдавать чек. Те компании-продавцы, для которых применение ККТ обязательно, обязаны давать потребителю документ об оплате товаров. Если выдача кассового документа не произошла, это нарушение закона.
Контролируют выполнение данной обязанности налоговые органы и Роспотребнадзор. Они могут применять меры административной и иной ответственности к лицам, продавшим товар без выдачи документа. Но учтите, что обязанность применять кассовые аппараты лежит не на всех продавцах. Согласно законодательству, следующие лица вправе осуществлять продажи без использования кассы:
- Организации, применяющие ЕНВД;
- ИП и ООО, расположенные в труднодоступных или отдаленных местах;
- ИИП при применении специальных налоговых режимов (ПСН или ЕНВД).
- Фирмы, осуществляющие некоторые виды деятельности (сюда относятся продажа газет, журналов, мороженого через киоски, продажа билетов в общественном городском транспорте, кинотеатрах, а также чайной продукции в поездах).
Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата
Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.
Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ
Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:
- Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
- Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.
При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.
Можно ли вернуть товар без чека?
Главное преимущество чека заключается в том, что он позволяет без труда вернуть дефектную или ненужную продукцию обратно в магазин. К примеру, несовершеннолетний ребенок совершил дорогостоящую покупку, сильно пошатнувшую семейный бюджет. При наличии чека родители могут вернуть продукцию обратно, объяснив продавцу или администрации магазина ситуацию.
Отсутствие чека становиться серьезным препятствием в возврате товара в магазин. Этот документ свидетельствует о том, что продукция была куплена в конкретном магазине, в определенное время и за четко обозначенную сумму денег.
При отсутствии чека продавцы могут сослаться на то, что впервые видят эту вещь и не продавали её ранее. Конечно, можно затребовать проверить перечень товарных единиц, поступающих в магазин, но продавцы откажутся выполнять это требование, ссылаясь на отсутствие судебного решения или распоряжения со стороны Роспотребнадзора.
Теоретически, возврат товара в магазин при отсутствии чека возможен. Если камеры сняли момент приобретения, охранник или посторонний человек выступит свидетелем в пользу покупателя, то магазин не сможет отказать в принятии продукции обратно. Это правило внесено в закон «О защите прав потребителей», но магазины редко осведомляют свой персонал о таком.
При возвращении товара без чека стоит готовиться к потере времени, нервов и длительному выяснению отношений с администрацией магазина. Доказать, что персонал учреждения забыл выдать чек, тяжело, особенно если отсутствует запись с камер слежения или показания свидетелей. Нередко выяснение отношений доходит до суда.
Почему покупатели не получают сведения об оплате
При продаже товара оффлайн порядок взаимодействия продавца и покупателя прост и понятен: клиент выбирает товар, платит за него, а продавец выбивает бумажный документ и выдает его.
В случае взаимодействия сторон через интернет все немного сложнее:
- Покупатель выбирает товар и оплачивает его в безналичном порядке.
- Продавец оформляет продажу через кассу.
- Фискальный накопитель формирует документ и направляет оператору фискальных данных.
- Оператор в свою очередь направляет его покупателю, используя те контактные данные, номер телефона или адрес почты, которые он предоставил.
При учёте такой непростой цепочки взаимодействия имеется несколько причин, почему клиенту на почту не пришел электронный чек:
- человек неверно указал адрес почты – самая очевидная причина неполучения сведений;
- у продавца возникли проблемы на кассе: например, она неправильно настроена или прошита, она сломана или сломан фискальный накопитель. В этом случае документ вовсе не формируется;
- клиенту не прислали электронный чек потому, что он не поступил с кассы оператору фискальных данных. Такое нередко случается при сбоях связи между кассой и ОФД;
- наконец, вероятной причиной, почему не приходит электронный чек на почту, являются проблемы на стороне оператора: например, при обновлении программного обеспечения «лег» сервер.
- Розничный магазин обязан сделать возврат даже без кассового и товарного чека.
- Покупатель должен доказать факт покупки, но в его распоряжении любые способы. Роспотребнадзор считает, что покупку подтверждают выписки по счёту покупателя, отметки в документах на товар, свидетельские показания, фото и видео из магазина, информация из кассы, сведения с дисконтной карты покупателя.
- Для оформления возврата магазин вправе попросить у покупателя паспорт или другой документ удостоверения личности.
- За отказ оформлять возврат без чека грозит штраф от Роспотребнадзора. А если покупатель докажет факт покупки через суд, магазин обяжут вернуть деньги, а также выплатить пени и штраф в пользу покупателя.
Куда жаловаться если организация работает без кассового аппарата
При любых расчетах – наличными или с помощью банковских карт, — продавец должен передавать покупателю чек. Это правило закреплено в Федеральном законе в Федеральном законе от 22.05.2003 №54-ФЗ, который также указывает, что техника учета транзакций обязана применяться всеми, без исключения. В той или иной форме передача денежных средств за продукт или услугу должна фиксироваться продавцом.
Тем не менее, индивидуальные предприниматели могут отказываться от использования ККТ (контрольно-кассовой техники), при условии, если они используют единый налог и оказывают определенные услуги. ИП и ООО, являющиеся плательщиками ЕНВД или ПСН, могут не выдавать кассовые чеки, однако они должны выписывать квитанции или товарные чеки вместо кассовых для подтверждения факта покупки услуги или товара.
Кассовый чек – это документ, который отражает факт приобретения услуги или товара. В нем обычно присутствует такая информация:
- что вы купили (название/наименование товара или услуги)
- когда вы это купили (дата и время продажи)
- у кого вы это купили (реквизиты магазина/продавца, название предприятия)
- сколько вы заплатили за конкретный товар.
Дополнительно может также печататься сумма сдачи, выбранный вами способ оплаты и другая информация (например, об акциях в магазине).
Если вы купили какой-то товар, то отсутствие чека чревато сложностями при его возврате обратно в магазин, если он вам не понравился или оказался с браком. Без чека на руках вы должны будете доказать, что вы вообще купили вещь именно в этом магазине, именно у этого продавца. Таким образом, не выдача чека может приравниваться к нарушению прав покупателя, так как создает помехи при возврате товара, — но, на деле, если магазин оборудован камерами или рядом с вами в момент покупки находился свидетель, принять возврат товара продавец обязан. Это правило закреплено в Законе «О защите прав потребителей», хотя, конечно, сама процедура возврата будет сопряжена со сложностями, учитывая, что немногие продавцы вообще знают о подобном закрепленном в законодательстве праве.
Кассовый чек также порой необходим, если вы приобретаете товары и услуги, используя средства фирмы. В таком случае, поскольку вам нужно документально отчитываться в бухгалтерию о трате денег, кассовый чек (или товарный) является подтверждением расходов.
Предприниматели, использующие Единый налог или патент, имеют право не использовать кассовые чеки вообще, если оказывают услуги и продают товары физическому лицу. Однако, при этом, они обязаны выдавать вам документ, который должен подтверждать факт приема денежных средств от вас.
Без применения контрольно-кассовой техники организация может заниматься такими видами деятельности и оказывать такие услуги:
- ветеринарные услуги
- реклама (наружная)
- ремонт авто и автомойка
- бытовые услуги
- торговля в розницу (площадь магазина менее 150 кв.м).
Также, кассовую технику пока еще (до июля 2018 года) могут не использовать организации, продающие билеты на транспорт и кино, туристические путевки и абонементы. Подобные услуги отражаются в БСО (бланках строгой отчетности), которые приравниваются к кассовым чекам.
Выдача кассового чека также может не производиться, если предприниматель:
- продает на рынках или ярмарках (выставочные комплексы тоже входят в этот пункт)
- продает в вагонах поездов (чай, чипсы у проводников, например)
- торгует квасом на разлив, мороженным или реализует мелкий опт (рыба, пахлава на пляже)
- продает религиозные товары (РПЦ)
- реализует акции или лотереи, а также газеты и журналы (в киосках)
- осуществляет ремонт обуви
- сдает жилье (если у него есть на это право)
- предоставляет услуги носильщика
- принимает стеклотару
- продает изделия народного промысла.
Таким образом, торгующий арбузами на рынке не нарушает закона – он имеет полное право не выдавать вам чек. Другое дело, что для подобной реализации товара у продавца должны быть сертификаты качества, и, если арбузы оказались плохими и продавец отрицает, что вы купили продукт именно у него, вы можете смело обращаться к рыночной администрации.
Также, без чека осуществляется передача денег на благотворительность (различные пожертвования, вступительные взносы), а также покупка чего-либо в отдаленной местности (труднодоступные регионы и области). В сельской местности от выдачи чека также освобождены аптеки, расположенные в фельдшерских пунктах.
Заменой кассового чека может быть чек товарный. Если организация пользуется правом не выдавать кассовые чеки, она должна выдавать другой документ – им и является товарный чек (а также, квитанция или любой другой документ). Хотя форма подобного документа законодательно не утверждена, в нем должна быть указана та же информация, что и в кассовом чеке – то есть, документ обязан отражать факт и детали вашей покупки. Помимо этого, в товарном чеке также отображается ФИО человека, который его выписал, и его подпись, подтверждающая факт покупки услуги или товара. Иногда ставится также печать фирмы.
Куда подается претензия на продавца
Если потребителю не дали чек в магазине, то это является нарушением законодательства о применении ККТ.
Отсутствие документов о приобретении товара также влияет и на возможность покупателя беспрепятственно возвращать (обменивать) товар, иным образом отстаивать свои права.
Он не лишается этой возможности, но на практике без чеков защищать интересы потребителей гораздо сложнее.
Если не выдали кассовый чек в магазине, то потребитель может подать соответствующую жалобу. Такое же право возникает и при отказе выдать товарный чек по требованию потребителя. Пожаловаться на нарушения, допущенные продавцом, можно в контролирующие его деятельность органы.
К их числу относятся: налоговая инспекция, Роспотребнадзор, отделы по защите потребительских прав. Помимо этого, покупатель может оставить запись в книге для жалоб и предложений. Руководство магазина или иного заведения обязано изучить жалобу и принять по ней какие-либо меры.
Указанные организации должны принять жалобу от потребителя, рассмотреть ее и принять соответствующие меры. Для поступающих от граждан в учреждения и госорганы обращений устанавливается месячный срок рассмотрения.
Налоговая служба при поступлении такой жалобы проводит проверку применения организацией ККТ, выдачи чеков или иных документов о продаже товаров. По итогам рассмотрения нарушителю может быть вынесено предупреждение, а также наложен штраф. При повторяющихся нарушениях продавцу может грозить приостановление торговли на несколько месяцев.
Как избежать ответственности за невыбитый кассовый чек
Есть общие, а есть специальные нормы, которые позволят избежать ответственности за неприменение ККМ. Общие это:
- прекращение административного производства,
- малозначительность административного правонарушения
- замена административного штрафа предупреждением для субъектов малого предпринимательства, если правонарушение совершено впервые (ст. 4.1.1. КоАП РФ)
- освобождение от административной ответственности
Специальные нормы: штраф не назначается, если:
- лицо добровольно сообщило в налоговый орган о нарушении
- на момент сообщения налоговый орган не знал о совершенном правонарушении
- представленные заявителем сведения и документы достаточны для установления события административного правонарушения
Нужно и исправить нарушение – пробить чеки коррекции. Срок давности привлечения к административной ответственности и назначения штрафа за непробитый чек – 1 год.
Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 рубля
ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 рублей.
Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.
Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 рублей.
Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:
- распространители билетов на концерты, фестивали, мероприятия. Они могут и дальше выдавать бланки строгой отчетности;
- те, у кого отсрочка по кассам;
- те, про кого в законе написано, что им касса не нужна.
Что может заменить чек?
Заменой кассового чека может быть чек товарный. Если организация пользуется правом не выдавать кассовые чеки, она должна выдавать другой документ – им и является товарный чек (а также, квитанция или любой другой документ). Хотя форма подобного документа законодательно не утверждена, в нем должна быть указана та же информация, что и в кассовом чеке – то есть, документ обязан отражать факт и детали вашей покупки. Помимо этого, в товарном чеке также отображается ФИО человека, который его выписал, и его подпись, подтверждающая факт покупки услуги или товара. Иногда ставится также печать фирмы.
При покупке в интернет-магазине допустима также электронная форма кассового чека, если вы приобрели электронную услугу, не подразумевающую физической передачи вам вещи (например, купили электронную книгу или подписку).
Как избежать штрафа за неприменение ККТ
Чтобы не платить штраф за неприменение кассовой техники, за непробитый чек, за использование ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо за применение кассовых аппаратов с нарушением порядка регистрации, перерегистрации, а также за невыдачу покупателю кассового чека, необходимо придерживаться следующего алгоритма (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):
- добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой предусмотрено наложение штрафа. Причем сделать это необходимо до вынесения постановления об административном правонарушении;
- пробить чек коррекции. Согласно поправкам к КоАП РФ, вступившим в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ, заявлять в инспекцию о допущенном нарушении в течение 3 рабочих дней с момента исполнения обязанности через кабинет ККТ больше не нужно.
Одновременно должны быть соблюдены условия:
- на момент получения заявления налоговики не знали о допущенном административном нарушении;
- отправленная информация подтверждает факт нарушения.
В каких случаях не выдается и это не считается нарушением?
В соответствии с пунктом 2.1 второй статьи Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ организация или индивидуальный предприниматель имеет право не выдавать кассовый чек в случае уплаты Единого налога на вмененный доход или в случае использования патентной системы налогообложения. Данное разрешение касается только организаций, занимающихся обслуживанием физических лиц и не распространяется на юридические фирмы и организации.
Помимо этого, право на невыдачу кассового чека покупателю распространяется на следующие виды деятельности:
- продажа газет, бумаг и лотерейных билетов;
- продажа проездных билетов;
- организации общепита внутри предприятия;
- мелкорозничная торговля с рук;
- прием стеклотары и утильсырья;
- продажа товаров в религиозных организациях и церквях;
- благотворительная деятельность;
- услуги по уходу за пожилыми людьми и инвалидами.
Во всех остальных случаях, включая поломку кассы, невыдача кассового чека является нарушением и грозит административным штрафом.
В случае неисправности ККТ, продавец обязан выдать специальный бланк, в котором указана сумма, наименование товара или услуги, а также название организации с датой и подписью продавца.
Последствия отсутствия для покупателя
Если для организации невыдача кассового чека грозит административным штрафом и прочими мерами наказания со стороны налоговых служб, то для покупателя или клиента существуют иные риски.
Наличие чека является гарантией получения и предоставления услуги, с четко указанной суммой и датой проведения операции. Это означает, что в случае каких-либо претензий к качеству товара, покупателя охраняет «Закон о защите прав потребителя», а факт оплаты и получения услуги легко доказуем.
Такой чек защищает как покупателя, так и продавца от необоснованных претензий.
Можно сказать, что кассовый чек гарантирует защиту со стороны закона в случаях, предусмотренных Российским законодательством.
Если товар ненадлежащего качества, наличие чека дает право вернуть или заменить его. В случае предоставления некачественной услуги и наличия неприятных последствий, получить денежную компенсацию и доказать правоту в спорных ситуациях будет на порядок легче.
При наличии свидетелей в момент совершения покупки, а также включенной камеры наблюдения товар можно вернуть. Другое дело, что процесс этот длительный и энергозатратный. Кассовый чек упрощает данную процедуру для обеих сторон.