Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможно ли вернуть отправленный отчёт или удалить его с сервера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В первую очередь следует помнить, что аннулирование декларации налоговиками происходит исключительно по внутренней инструкции, то есть относительно налогового законодательства обнуление декларации налоговиками не рассматривается. Однако, проблем с налоговой это не отменяет. Для того, чтобы предотвратить последствия аннулирования, налогоплательщику следует заранее обезопасить себя. Для этого он может лично встретиться с контрагентом до совершения сделки, а также запросить его документы. То есть налогоплательщику лично стоит убедиться в том, что контрагент, с которым он заключает сделку не является фирмой-однодневкой, а его руководитель – номинальным директором.
Могут ли налоговики аннулировать налоговую декларацию
В середине 2018 года ФНС поручила налоговым органам аннулировать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неуполномоченными либо неустановленными лицами (письмо ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247). В качестве оснований для аннулирования указывались следующие:
- подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
- регулярное уклонение руководителя фирмы или ИП от явки на допрос;
- участие в допросах представителей (адвокатов);
- выдача доверенности на представление интересов фирмы представителям, зарегистрированным в других регионах;
- многократная сдача «нулевок» за предыдущие отчетные периоды;
- отсутствие компании по адресу регистрации;
- среднесписочная численность организации — 1 человек и др.
Как ФНС аннулирует декларации: в чем опасность для вас
Время прочтения:
Рассказывает Кира Гин, управляющий партнер юрфирмы «Гин и партнеры».
Налоговая служба России выпустила письмо N ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 г. о профилактике нарушений налогового законодательства. Налоговикам предложено заранее определить круг компаний и ИП, которые представляют декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неустановленными лицами.
Такая инструкция – это самодеятельность, она нарушает положения НК РФ, но закрепляет разрешенный государством беспредел со стороны налоговых органов и формирует коррупционную составляющую.
В чем суть и значение этого письма. Уже около года налоговики применяют нигде не прописанную и нигде не закрепленную государством процедуру: не принимаются декларации, которые подписаны, по мнению фискалов, сомнительным директором.
Кроме того, при обнаружении разрывов по НДС в цепочке контрагентов сданные декларации обнуляют/аннулируют, а информацию, которая в них имеется просто не признают.
В такой ситуации любой законопослушный налогоплательщик будет вынужден обращаться в налоговую, выяснять в чем же дело.
Из-за аннулированной декларации бизнесу придётся тратить свои ресурсы и доказывать, что он «хороший» или доплатить в бюджет. Причем, налоговики будут искать кандидатов на обнуление деклараций по налогу на прибыль раз в год, по НДС — каждый квартал.
Процедура аннулирования декларации
Если в ходе описанных выше мероприятий налогового контроля будут выявлены основания для аннулирования декларации, налоговики поступят следующим образом. Прежде всего, обратятся в вышестоящий налоговый орган за официальным разрешением на аннулирование отчета. Получив разрешение в виде докладной или служебной записки, инспекторы переведут ранее принятую декларацию по налогу на прибыль или по НДС в реестр деклараций, не подлежащих обработке. Данный реестр ведется при помощи программного комплекса, которым пользуются все налоговые инспекции.
Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику вышлют уведомление о признании декларации недействительной. Уведомление должно быть подписано руководителем ИФНС и направлено по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажный экземпляр уведомления налогоплательщик может получить лично под расписку.
Как отменить отчет СЗВ ТД в СБИС
Никто не застрахован от ошибок при составлении документов. Отчетность, которая направляется в Пенсионный фонд, также может оказаться под угрозой. Она может быть направлена вам после проверки с выявлением ошибок, либо вы сами обнаружите недочеты после ее отправки.
В этом случае просто сформируйте еще один отчет, который затем направьте в ПФР. Создать корректировку отчетности можно одним из вариантов:
Отменить полностью весь отчет не получится, но вы сможете его откорректировать, отменив ряд ранее внесенных сведений. Все зависит от того, где были допущены неточности:
Обратите внимание! С августа 2021 года за ошибки в отчете СЗВ ТД руководство облагается штрафом в 500 рублей. То же самое относится и к несвоевременной его сдаче.
Что делать, если не сохранилась декларация за прошлый год?
Заполняя 3-НДФЛ на получение вычета, иногда требуется указать в ней сведения из декларации за предыдущий год.
Если вы получаете стандартный налоговый вычет: с медицинских услуг, образования, благотворительности и так далее, то за предыдущий год декларация не нужна, так как по таким вычетам нельзя перенести остатки на следующий год. А вот если вы получаете имущественный вычет с покупки комнаты, дома или квартиры, и делаете это не первый год, то предыдущая декларация нужна для заполнения новой, так как в ней указывается сумма остатка, с которой вы будете возвращать налог в последующие годы. ПРИМЕР. Квартира была куплена в 2013 году за 2 300 000 рублей.
По закону вычет предоставляется только с 2 000 000 – 260 000 рублей. Заработная плата за 2013 год составила 387 792,19 рублей, а возврат в размере 13%, соответственно, 50 413 руб.
У кого могут аннулировать отчетность
При отзыве налоговой отчетности методом удаления в лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом по месту регистрационного учета осуществляется сторнирование исчисленных (уменьшенных) сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений по отзываемой налоговой отчетности.
Прокомментировать ответ Министерства финансов можно просто – «Мы не будем принимать эту электронную налоговую форму по той причине, что в данное время у нас нет специалистов». А разве обработку электронной налоговой отчетности производят вручную?
Кроме риска аннулирования налоговой декларации, на лицо, которое уклонилось от явки в налоговый орган, может быть наложен штраф в размере 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 128 НК РФ).
Если декларация всё же признана недействительной, плательщик узнает об этом в течение 5 рабочих дней с момента её аннулирования.
Какие действия налоговиков приводят к аннулированию сданной декларации
Возможность сохранения формы с помощью кнопки «Сохранить в Кабинете НП», после нажатия на которую, заявлению присваивается статус «Черновик».
Если тихо в тряпочку высказать мнение, то процедура заполнения не на много ускоряется. Проще и быстрее заполнить этот же бланк на бумажном носителе, чем тыкать кнопки на компьютере, особенно для человека в возрасте. Он уж точно потеряет в несколько раз больше времени! Но и для бывалого юзера процедура не на много упрощается.
Ответ на письменный запрос из ИФНС идет до 30 календарных дней. Сейчас вы можете сами через КриптоПро проверить, кому принадлежит ЭЦП. Или заказать новую подпись у операторов ЭП.
Одновременно с налоговым заявлением об отзыве налоговой отчётности, представляемым налогоплательщиком с нарушением условий, предусмотренных с пунктом 2 статьи 68 Налогового Кодекса (для категории налогоплательщиков, которым уполномоченным органом установлены различные формы налоговой отчётности), налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить соответствующую налоговую отчётность.
Как отозвать неверно представленную налоговую отчетность
Подозрительных налогоплательщиков и их доверенных лиц пригласят на допрос в ИФНС. Директоров компаний и предпринимателей напрямую спросят, занимались ли они финансово-хозяйственной деятельностью, подписывали ли декларации, выдавали ли доверенности и получали ли сертификаты ключей электронной подписи. Причем налоговиков будут интересовать данные обстоятельства в отношении всех организаций, в которых этот человек является руководителем (учредителем).
Лиц, которые подписали и (или) сдали отчетность по доверенности, а также лиц, которые представляли интересы налогоплательщика при регистрации, попросят ответить, кто выдавал им доверенность. Также будут допрашивать заявителей, обратившихся в удостоверяющий центр за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей, или их доверенных лиц, чтобы установить, кто является настоящим владельцем ключа.
Если после всех допросов у инспекторов останутся сомнения, то они осмотрят помещения по юридическому адресу организации и запросят в банках сведения о лицах, открывших счета и указанных в банковских карточках. Помимо этого, сотрудники ИФНС истребуют в удостоверяющем центре информацию о лицах, которые обращались за получением сертификата ключа электронной подписи. И в довершение налоговики могут инициировать подчерковедческую, автороведческую и технико-криминалистическую экспертизу документов, чтобы установить, кто в действительности их подписывал.
Если в ходе описанных выше мероприятий налогового контроля будут выявлены основания для аннулирования декларации, налоговики поступят следующим образом. Прежде всего, обратятся в вышестоящий налоговый орган за официальным разрешением на аннулирование отчета. Получив разрешение в виде докладной или служебной записки, инспекторы переведут ранее принятую декларацию по налогу на прибыль или по НДС в реестр деклараций, не подлежащих обработке. Данный реестр ведется при помощи программного комплекса, которым пользуются все налоговые инспекции.
Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику вышлют уведомление о признании декларации недействительной. Уведомление должно быть подписано руководителем ИФНС и направлено по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажный экземпляр уведомления налогоплательщик может получить лично под расписку.
В комментируемом письме говорится, что отозвать можно лишь те декларации, по которым не истек срок, отведенный для камеральной проверки (напомним, что по общему правилу он составляет три месяца, а для деклараций по НДС — два месяца; см. «Решения о возмещении НДС будут приниматься быстрее»). Для аннулированных деклараций дата окончания «камералки» приравнивается к дате аннулирования.
Существует и другое ограничение: аннулировать декларацию по налогу на прибыль можно только в том случае, если она представлена по итогам налогового периода, то есть года. Таким образом, промежуточную отчетность по прибыли не аннулируют.
Специалисты Налоговой службы рассуждают следующим образом. Подавая декларацию, налогоплательщик должен подтвердить полноту и достоверность данных, которые в ней отражены. Сделать это может предприниматель, директор компании либо лица, которых они уполномочили.
Если же декларация подписана кем-то иным, сведения в ней достоверными считать нельзя. Соответственно, принят такой отчет быть не может. При этом определять, уполномоченное ли лицо подписало декларацию, будут сами проверяющие.
Для аннулирования декларации есть 5 оснований:
- Руководитель налогоплательщика не подписал декларацию сам и не сдал ее в ИФНС, а также не выдал доверенность уполномоченному лицу на эти действия. И вообще, он не принимал участия в деятельности организации.
- Руководитель выдал доверенность либо подписал декларацию сам, однако он был дисквалифицирован.
- Декларация была подана субъектом после ликвидации либо прекращения деятельности ИП.
- Лицо, которое подписало декларацию (директор либо тот, на которого он выдал доверенность), является недееспособным, умершими либо без вести пропавшими.
- Подписавшее декларацию лицо на указанную в отчете дату находилось в местах лишения свободы.
На следующем этапе причастных к подозрительным операциям лиц вызовут надопрос в ФНС. Это может коснуться:
- руководителя компании, предпринимателя;
- тех, кто подписывал декларации;
- тех кто занимался регистрацией;
- тех, кто оформлял ключ электронной подписи.
Цель этого мероприятия — выяснить, имели ли право лица, чьи подписи стоят в декларациях, их подписывать. А заодно — не является ли руководитель номинальным. Налоговиков будет интересовать, выдавал ли директор доверенность тем лицам, которые фигурируют в документах. Если же везде стоят подписи руководителя, у него поинтересуются, регистрировал ли он компанию, заказывал ли ЭЦП, подписывал ли декларации, и вообще, осуществляет ли фактическое руководство своей структурой. Прочим приглашенным лицам будут задавать вопросы, связанные с доверенностями, подписью деклараций и иных документов.
Допроса может оказаться недостаточно. Если в его ходе подозрения налоговиков подтвердятся, они смогут провести иные контрольные мероприятия: осмотр помещений по адресу, который указан в реестре, истребование у организации или ИП документы и даже экспертизу — почерковедческую, автороведческую и технико-криминалистическую.
В заключение нельзя не отметить, что НК РФ установлены два вида сроков реакции налоговиков на ошибки в декларации по НДС и расчете по взносам:
- в п. 4.2 ст. 80 НК РФ говорится о пяти днях на уведомление налогоплательщика об аннулировании;
- п. 5.3 ст. 174 и п. 7 ст. 431 НК РФ требуют уведомлять налогоплательщика о нарушении контрольных соотношений не позднее, чем на следующий день (или в течение 10 дней, когда речь идет о бумажном РСВ).
Как быть с этим противоречием? Надеемся, официальные органы этот вопрос прояснят.
А пока полагаем, что срок из ст. 80 НК РФ является общим и установлен для общих обнуляющих обстоятельств. Если же причина аннулирования отчетности — ее несоответствие контрольным соотношениям, тогда работают специальные сроки из второй главы кодекса.
Это значит, что если на следующий день после сдачи декларации по НДС или РСВ уведомления об ошибках вам не прислали, можно считать, что проверку по контрольным точкам отчетность прошла. Но при этом нельзя исключать ее обнуления из-за пороков подписи и прочих обстоятельств из 80-й статьи, которые могут быть обнаружены позднее.
По логике чиновников, изложенной в комментируемом письме, если декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее нельзя признать сданной. Ведь достоверность и полноту сведений в декларации должен подтвердить либо сам налогоплательщик, либо его уполномоченный представитель (п. 5 ст. 80 НК РФ). И если налоговики сочтут, что указанное требование выполнено формально, а на самом деле подпись (собственноручная или электронная) принадлежит кому-то другому, декларацию отзовут, то есть аннулируют. Такие действия специалисты ФНС называют «профилактикой нарушений налогового законодательства».
Впрочем, из письма не следует, что инспекторы могут отзывать декларации всякий раз, когда им этого захочется. Аннулирование должно быть обоснованным, причем перечень оснований для отзыва является закрытым:
- руководитель не выдавал уполномоченному представителю доверенность на право подписания и сдачи деклараций, не участвовал в финансово-хозяйственной деятельности компании, не подписывал декларации, не сдавал их в ИФНС;
- руководитель, подписавший декларацию или выдавший доверенность уполномоченному представителю, был дисквалифицирован;
- ликвидированная компания сдала налоговую отчетность после даты ликвидации (либо ИП сдал декларацию по НДС после даты окончания предпринимательской деятельности);
- руководитель (уполномоченный представитель), подписавший декларацию, является недееспособным, безвестно отсутствующим или умершим; человек, который лично подписал декларацию, на момент подписания находился в местах лишения свободы.
Процедура аннулирования декларации
Для представления отчетности необходимо использовать «Сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности».
Существует и другое ограничение: аннулировать декларацию по налогу на прибыль можно только в том случае, если она представлена по итогам налогового периода, то есть года.
Пошаговый порядок действий руководства компании, если вдруг узнали, что на них выпущена «левая» электронная подпись.
По этой причине законность действий инспекторов, отзывающих представленную ранее отчетность, вызывает большие сомнения.
Направив уведомление, камералку по такой декларации инспекция прекращает. То есть фактически у налоговиков появляется право аннулировать отчетность, которая была ими получена в срок и принята к проверке. Это значит, что откладывать сдачу деклараций на последние дни отчетного срока станет еще более рискованно.
Если необходимо исправить ранее отправленный отчет, то, сперва дождитесь результатов проверки из ИФНС.
При подозрении на необоснованное решение налоговиков необходимо быстро (в течение 5 дней) направить жалобу на обнуление декларации в вышестоящую инстанцию. Если налоговики откажут, следует обратиться в суд. Только в том случае, если ФНС применила критерии, которые не входят в перечень из статьи 80 НК РФ или налогоплательщик не соответствует этим критериям, отчетность восстановят.
Валерий, Предположу, что нужно напрямую а Росреестр или Регпалату обращаться. Возможно, МФЦ тоже такие услуги оказывают.
Как отозвать неверно представленную налоговую отчетность
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
К каким именно правовым последствиям приведет применение обсуждаемого письма, покажет только практика, в том числе и арбитражная, что произойдет не ранее, чем через год.
Остается надеяться, что налоговики начнут использовать обсуждаемое письмо добросовестно и направлять свои усилия именно на борьбу с «фирмами-однодневками», а не повышать с его помощью собираемость налогов за счет добросовестных налогоплательщиков.
Теги: ИП, налог на прибыль, НДС, практические ситуации, формы документов, юрлица, ФНС России, Виталий Гензель
Налоговый кодекс не предусматривает процедуры отзыва (или аннулирования) представленных налогоплательщиком деклараций. Тем не менее, с недавнего времени инспекторы повсеместно аннулируют сданную отчетность. Теоретическая база под эту практику подведена письмом ФНС России от 10.07.18 № ЕД-4-15/13247. Оно посвящено двум видам деклараций: по налогу на прибыль и по НДС. Налоговики их аннулируют, если сочтут, что отчетность подписана неуполномоченными или неустановленными лицами.
Из комментируемого письма следует, что инспекторы не могут отзывать декларации всякий раз, когда им захочется. Аннулирование должно быть обоснованным, причем перечень оснований для отзыва является закрытым. В нем всего пять пунктов:
1. Руководитель не выдавал уполномоченному представителю доверенность на право подписания и сдачи деклараций, не участвовал в финансово-хозяйственной деятельности компании, не подписывал декларации, не сдавал их в ИФНС.
2. Руководитель, подписавший декларацию или выдавший доверенность уполномоченному представителю, был дисквалифицирован.
3. Ликвидированная компания сдала налоговую отчетность после даты ликвидации (либо ИП сдал декларацию по НДС после даты окончания предпринимательской деятельности).
4. Руководитель (уполномоченный представитель), подписавший декларацию, является недееспособным, безвестно отсутствующим или умершим.
5. Человек, который лично подписал декларацию, на момент подписания находился в местах лишения свободы.
Порядок отзыва налоговой отчетности
Как отозвать неверно представленную налоговую отчетность?
- авторизоваться в приложении и перейти во вкладку «Налоговое заявление»;
- пройти по ссылке услуги «Отзыв налоговой отчетности»;
- создать заявление;
- проверить общие данные налогоплательщика;
- указать данные отзываемой отчетности (код, вид, период, регистрационный номер);
- выбрать метод отзыва (удаления или изменения);
13 дек. 2019 г.
Чтобы получить уведомление о приеме отчета , вам нужно:
- перейти по ссылке и войти в кабинет с помощью ключа ЭЦП.
- затем найти раздел «Формы налоговой отчетности» — «Журнал форм».
- выбрать нужные вам даты отправки отчета и нажать «Найти». Откроется список сданных вами в этот период отчетов.
13 янв. 2021 г.
Можно ли отозвать ошибочную декларацию? К сожалению, НК РФ не предусмотрен отзыв декларации. Это значит, что налоговики будут проверять все надлежащим образом сданные декларации, как первичные, так и уточненные, невзирая на письма компании с просьбой об отзыве отчетности.
О порядке отзыва налоговой отчетности
Подозрительных налогоплательщиков и их доверенных лиц пригласят на допрос в ИФНС. Директоров компаний и предпринимателей напрямую спросят, занимались ли они финансово-хозяйственной деятельностью, подписывали ли декларации, выдавали ли доверенности и получали ли сертификаты ключей электронной подписи. Причем налоговиков будут интересовать данные обстоятельства в отношении всех организаций, в которых этот человек является руководителем (учредителем).
Лиц, которые подписали и (или) сдали отчетность по доверенности, а также лиц, которые представляли интересы налогоплательщика при регистрации, попросят ответить, кто выдавал им доверенность. Также будут допрашивать заявителей, обратившихся в удостоверяющий центр за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей, или их доверенных лиц, чтобы установить, кто является настоящим владельцем ключа.
Если после всех допросов у инспекторов останутся сомнения, то они осмотрят помещения по юридическому адресу организации и запросят в банках сведения о лицах, открывших счета и указанных в банковских карточках. Помимо этого, сотрудники ИФНС истребуют в удостоверяющем центре информацию о лицах, которые обращались за получением сертификата ключа электронной подписи. И в довершение налоговики могут инициировать подчерковедческую, автороведческую и технико-криминалистическую экспертизу документов, чтобы установить, кто в действительности их подписывал.
Если в ходе описанных выше мероприятий налогового контроля будут выявлены основания для аннулирования декларации, налоговики поступят следующим образом. Прежде всего, обратятся в вышестоящий налоговый орган за официальным разрешением на аннулирование отчета. Получив разрешение в виде докладной или служебной записки, инспекторы переведут ранее принятую декларацию по налогу на прибыль или по НДС в реестр деклараций, не подлежащих обработке. Данный реестр ведется при помощи программного комплекса, которым пользуются все налоговые инспекции.
Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику вышлют уведомление о признании декларации недействительной. Уведомление должно быть подписано руководителем ИФНС и направлено по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажный экземпляр уведомления налогоплательщик может получить лично под расписку.
В комментируемом письме говорится, что отозвать можно лишь те декларации, по которым не истек срок, отведенный для камеральной проверки (напомним, что по общему правилу он составляет три месяца, а для деклараций по НДС — два месяца; см. «Решения о возмещении НДС будут приниматься быстрее»). Для аннулированных деклараций дата окончания «камералки» приравнивается к дате аннулирования.
Существует и другое ограничение: аннулировать декларацию по налогу на прибыль можно только в том случае, если она представлена по итогам налогового периода, то есть года. Таким образом, промежуточную отчетность по прибыли не аннулируют.
В приказе ФНС № ЕД-7-15/519 от 25.05.2021 указано, когда ИФНС вправе аннулировать декларацию — есть пять оснований, включая подачу отчета, поданного в устаревшем бланке или электронном формате. В п. 4 статьи 80 НК РФ указано, что основанием для признания отчетности несданной является:
- неустановленный законодательно бланк или электронный формат, в котором подан отчет;
- подписание отчетности неуполномоченными лицами;
- наличие отметки в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о прекращении работы налогоплательщика до момента подачи отчета;
- отчетность не соответствует основным контрольным соотношениям, утвержденным ФНС;
- руководитель организации дисквалифицирован;
- ИП лишили права заниматься предпринимательской деятельностью;
- в реестре юрлиц или ИП зафиксирована дата смерти лица, обладающего правом подписи.
Ранее список, по каким причинам инспекция аннулирует декларацию, был больше, в него входили:
- сдача уточненной налоговой отчетности с некорректным порядковым номером корректировки;
- неявка руководителей юрлица, ИП на допрос в инспекцию (более двух раз);
- организация не находится по адресу регистрации;
- отсутствие договора аренды с собственниками помещений;
- доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других регионах РФ;
- на протяжении нескольких предыдущих отчетных периодов предоставляется нулевая отчетность;
- суммы доходов в отчетности приближены к сумме расходов, удельный вес вычетов по налогу на добавленную стоимость составляет более 98 %;
- среднесписочная численность — 1 человек либо отсутствует;
- руководители организации не получают доходы;
- внесены сведения о смене руководителя организации незадолго до предоставления отчетности;
- отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев с даты создания (регистрации) организации;
- расчетные счета закрыты;
- открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);
- движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер;
- расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
- установлено обналичивание денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
- руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.
Обнуление отчетности происходит в процессе камеральной проверки, чаще в автоматическом режиме. В НК РФ указано, в течение какого срока налоговая может обнулить декларацию по НДС или прибыли — срок на камеральную проверку 3 месяца, в течение которых в любой момент налоговики вправе выявить несоответствие, которое приведет к отказу в приеме отчета и его аннулированию.
ЭЦП может быть блокирована налоговиками по ряду причин:
- Налоговые органы увидели в юридическом лице или ИП признаки «фирмы-однодневки».
- Изменились данные об организации или предпринимателе в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
- Организация или предприниматель имеют задолженность по налогам, уменьшают чистые активы или наращивают кредиторскую задолженность, т.е. проявляют признаки недобросовестного налогоплательщика.
В первую очередь необходимо связаться с ФНС и выяснять причины. Вам требуется найти сотрудника, принявшего решение о блокировке, и запросить объяснения. Далее нужно будет дать разъяснения или устранить причину блокировки. Например, если не совпадает адрес регистрации директора и размещения организации, вам потребуется доказывать благонадежность фирмы (ведение реальной хозяйственной деятельности). А вот если налоговая нашла расхождения в данных, отраженных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, то вам нужно будет устранить несоответствия и только после этого выпускать новую ЭЦП.
Другой путь – получить электронную подпись заново. Этот вариант гораздо быстрее, поскольку вам не придется тратить время на поиск контактов ответственного за блокировку сотрудника налоговой и предоставлять ему доказательства. Важно понимать, что если у вас произошли изменения, не отраженные в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП, то новую подпись следует получать только после их устранения.
Как правило, больше всего времени уходит на выяснение причин блокировки электронной подписи. Сама разблокировка ЭП налоговиками может произойти в течение 5 минут. Но это может быть только в тех случаях, когда ваши комментарии налоговики сочтут исчерпывающими. Однако в некоторых случаях единственным выходом из сложившихся обстоятельств является выпуск новой ЭП.
Аннулирование сданных деклараций: новое слово в борьбе ФНС с однодневками
Разобравшись я направил электронное обращение в ИФНС. Через несколько дней мне позвонили и девушка с приятным голосом предложила открыть свой личный кабинет и вместе со мной по шагам терпеливо подсказывала как сделать корректирующую декларацию. Признаюсь, тогда я ещё не знал как можно оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ прямо из личного кабинета.
Если данное видео или другие видео канала были Вам полезными, выразить признательность автору, можно способами на выбор:
2. Мысленно пожелать автору чего-то приятного;
3. Написав в комментарий, какое-то из слов благодарности или поставив «Нравится»;
Автор в свою очередь, обещает делиться дальше своими знаниями на общее и ваше лично, благо.
С 2018 года налоговикам дана чёткая установка – заранее отслеживать и собирать доказательства сдачи недостоверной и неполной налоговой отчётности, чтобы потом её отозвать (аннулировать). Ведь если подписал декларацию – значит заверил, что все представленные в ИФНС сведения соответствуют действительности. Предлагаем в этой статье официальную схему, по которой будут работать инспекции.
Одна из основополагающих норм Налогового кодекса РФ гласит, что плательщик или его представитель подписывает декларацию (расчет), тем самым подтверждая достоверность и полноту указанных сведений (п. 5 ст. 80).
Чтобы доказать нарушение этого правила и затем отозвать сданную отчётность, инспекторы должны собрать соответствующие доказательства. Занимаются этим, в основном, камеральщики. В письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 ФНС России привела для них инструкцию к действию. С удовольствием делимся ею далее.
Отметим, что речь в письме Налоговой службы идёт только о декларациях по налогу на прибыль компаний и НДС.
Также см. «Признаки, по которым налоговики выявляют сомнительные компании: перечень 2018 года».
Если декларация переправляется по почте, должна присутствовать специальная опись вложения. Это прописано в абзацах 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК!
Существует несколько правил, как правильно составлять опись:
- Прописывать информацию нужно на фирменном бланке.
- Вверху пишется полное наименование компании или имя предпринимателя, а также коды КПП, ИНН, ОГРН, официальные реквизиты банка и юридический адрес.
- В средней части пишется название бумаги, то есть Опись вложения.
- Далее списком пишутся все декларации и документы, вложенные в заказное письмо.
- После перечня ставят свои подписи ответственные и руководящие лица.
Подобный вариант описи подходит для предприятий. Если декларация сдается физическим лицом, можно использовать стандартные бланки, оформленные по форме 107. Получить образец такого бланка можно на самой почте.
Бумага с описью должна быть сформирована в двух экземплярах. Один вкладывается в конверт с декларацией. Второй отправитель сохраняет у себя. К нему нужно приложить квитанцию, что письмо отправлено и оформлено специальное уведомление с почтовым штампом.